Presupuesto Integrado

INGENIERÍA INDUSTRIAL
CONTROL DE GESTION
PRESUPUESTO INTEGRADO

|FECHA |AUTOR |ACCION |OBSERVACIONES |
|04/03/03 |CZ |Creación |Material preparado a partir de apuntes de clases utilizados en los años 2001 y |
| | | |2002.|
|12/5/03 |CZ |Modif |Correcciones menores (observaciones sobrantes) |
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RESUMEN : PRESUPUESTO INTEGRADO (1) : Descripción general , ventajas de su implementación- Integración con el Planeamiento Estratégico - Principales outputs – Pasos del proceso


1) Descripcióngeneral, como un PROCESO .El presupuesto debe tener integraciones VERTICAL y HORIZONTAL. (DIRECCIÓN a OPERACIONES y entre las FUNCIONES).
2) RELACION CON PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO: varía en cada caso, pero es altamente deseable que estén integrados. Presupuesto abarca normalmente un año, y es hasta nivel operativo.
3) CONDICIONES PREVIAS :
• Involucramiento de la dirección (dado por laintegración con el Plan. Est)
• Estructura Organizativa definida
• Conocimiento del sistema (conceptual y herramientas) por todos los involucrados. (objetivos , prioridades , responsabilidades)
• Sistema de información para control.
• Criterios monetarios (moneda , inflación)
4) VENTAJAS :
• incrementa la coordinación de las áreas funcionales previamente a que seproduzcan los eventos anuales
• Obliga a analizar las acciones futuras y sus efectos económicos
• Permite estimar resultados y disponibilidad de fondos para expansiones , pago de deudas , etc.
• Permite evaluar con detalle las inversiones previstas y priorizarlas
• Obliga a analizar con mayor profundidad el entorno macro – económico de la empresa - Permite prepararpresentaciones ante entes externos : bancos , gobierno , inversores , etc. Asegura alineamiento de objetivos
• Permite el posterior control y análisis de desviaciones Normalmente el horizonte de presupuestación es de un año.
• Propende al autoanálisis.
• Facilita definición de políticas generales, administración por objetivos y análisis de excepciones.
5) SALIDAS DEL PRESUPUESTO :son básicamente TRES
✓ ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO: muestra los resultados económicos durante el horizonte de presupuestación. La estructura está estandarizada ,en general
✓ BALANCE PROYECTADO: muestra la evolución de activos y pasivos de la empresa durante el período de presupuestación.
✓ FLUJO DE FONDOS PROYECTADO (CASH-FLOW): muestra el flujo de dinero durante elperíodo proyectado.
6) PASOS DEL PROCESO : (ANALISIS CONTEXTO ECONÓMICO
a) FORMALIZACION DE OBJETIVOS y POLÍTICAS. (General) (Componentes físicas y monetarias).
b) PREPARACION Y DISTRIBUCION DE CRONOGRAMA
c) PAUTAS MACROECONÓMICAS
d) PAUTAS PARTICULARES DE LA EMPRESA
e) PRESUPUESTO (ITERACIONES)
f) PRESENTACION Y APROBACION (ITERACIONES)
g) PUBLICACION...