Presupuesto Maestro La Jugosa

Control de Gestión 1
Planificación Presupuestal

Control de Gestión: Planificación Presupuestal y Control de Desviaciones
La empresa CORTINA SAC a través de su marca comercial “La Jugosa” seencuentra realizando la planificación
presupuestal para lo cual dispone de la siguiente información:
1.

Información del Departamento de Producción
1.1 Requerimientos de materiales para producción
DetalleJugo natural
Jugo tropical
Jugo light

Fruta
15 kg
11 kg
17 kg

Estabilizante
6 ml
4 ml
7 ml

Azúcar
3 kg
3 kg
1 kg

1.2 Asignación de CIF y Mano de Obra
Considerar la siguiente distribución de la manode obra para cada unidad requerida:
Estación de trabajo

Jugo natural

Jugo tropical

Jugo light

Selección y pelado

03 h.

02 h.

03 h.

Proceso

02 h.

03 h.

03 h.

Empaquetado

01 h.

01 h.

01h.

Considerar que la hora de mano de obra cuesta $5, los CIF se aplican con base al total de horas de mano de obra
2. Información del Almacén:
Materia prima
Detalle (unid)
Fruta
Estabilizante
AzúcarInventario inicial
8,000
6,000
9,000

Inventario final
3,000
4,000
2,000

Productos terminados
Detalle (unid)
Jugo natural
Jugo tropical
Jugo light

Inventario inicial
3,000
4,000
3,000

Inventariofinal
4,000
4,000
2,000

Costo unitario
$1.50
$1.00
$2.50

3. Proyecciones de ventas:
3.1 Datos históricos por la venta de jugo natural:
Periodo
Ventas (unid)
Valor venta ($)

2009
15,000
198

201012,000
200

2011
15,500
199

2012
14,000
210

2013
14,800
215

2014
14,890
220

2011
10,005
105

2012
9,995
108

2013
10,000
111

2014
10,000
110

2011
10,005
156

2012
9,995
158

2013
10,000
159

201410,000
160

3.2 Datos históricos por la venta de jugo tropical
Periodo
Ventas (unid)
Valor venta ($)

2009
10,000
100

2010
9,995
103

3.3 Datos históricos por la venta de jugo light
Periodo
Ventas(unid)
Valor venta ($)

2009
10,000
155

2010
9,995
154

Control de Gestión 2
Planificación Presupuestal
4. Gastos de Administración
Descripción
Depreciación
Sueldos
Gastos de gestión
Otros gastos
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