presupuesto maestro





INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR TANTOYUCA

UNIDAD ACADÉMICA DE TEMPOAL






Presupuesto y los Estados Financieros Pro Forma, en la planificación y control de gestión.




DOCENTE: C.P FERNANDO DEL ANGEL CRUZ

ALUMNA: GARCIA ZUMAYA MARIA DEL ROSARIO

TEMA: CASO PRÁCTICO DE LA EMPRESA BYCHS

FECHA: **/06/13











CARRERA:INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL




Presupuesto Maestro



a). Presupuesto Operacional:
Presupuesto de Ventas.
Presupuesto de Producción.
Presupuesto de MPD.
Presupuesto de MOD.
Presupuesto de Gastos de Fabricación.
Presupuesto de Existencias
etc.






b). Presupuestos Financieros:
Presupuesto de Caja. Estados financieros
B.G.presupuestado. proforma
EERR presupuestado.
















Presupuestos Operacionales

Representan la actuación futura de la organización, por lo que la información que contienen se refiere a proyecciones y no a hechos históricos.

EJEMPLO: LA EMPRESA BYCHS SA PLANEA VENDER 9.500 COMPUTADORES EL
PRÓXIMO AÑO. SUPRESUPUESTO DE VENTAS ES EL SIGUIENTE:

PRESUPUESTO DE VENTAS DESGLOSADO


MESES
CANTIDAD
MONTO
ENERO
950
76
FEBRERO
600
48
MARZO
550
44
ABRIL
750
60
MAYO
650
52
JUNIO
750
60
JULIO
800
64
AGOSTO
800
64
SEPTIEMBRE
900
72
OCTUBRE
700
56
NOVIEMBRE
850
68
DICIEMBRE
1200
96
TOTAL
9500
760




Se Debe especificar tanto los objetivos concretos que sequieren alcanzar como los medios necesarios para conseguirlos.

Ejemplo: Para poder alcanzar las ventas deseadas, BYCHS deberá incurrir en los siguientes gastos de ventas:



PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS



GASTOS
MONTO
SUELDO PERSONAL DE VENTAS
10
CAMPAÑAS DE PUBLICIDAD
12
TRANSPORTES
5
REGALOS
2
ASISTENCIA TECNICA
11
BONIFICACIONES Y DESCUENTOS
25
TOTAL
65Presupuestos parciales e integración presupuestaria

La integración de los presupuestos parciales dará lugar al Presupuesto Maestro

Normalmente se usa el método de integración sucesiva, en donde el
Punto de partida es el presupuesto de ventas.

La secuencia de la integración sucesiva es la siguiente:
1. Presupuesto de ventas y gastos de ventas
2. Presupuesto de existencias deproductos en proceso y productos terminados

Ejemplo: La empresa bychs tiene un stock de 1.200 computadores valorados en $60 millones. Desea mantener un stock de seguridad de 900 unidades. Luego, necesitará producir 9.200 computadores el próximo año.

bychs ha determinado que para producir 9.200 computadores requerirá los siguientes recursos:



PRESUPUESTO DE COSTOS DEL CENTRO DEPRODUCCION


ITEM
Monto
Materias primas
225
Mano de obra
30
Depresiacion equipos
155
Servicios externos
40
Total
450








Presupuesto de existencias de materias primas. En función del inventario actual y de las necesidades de producción, el responsable del almacén deberá determinar el volumen de existencias a mantener a lo largo del período.

Ejemplo: El responsable delalmacén de Cetrix, ha estimado mantener siempre un stock de seguridad que le permitan atender la producción de 850 unidades.

Presupuestos de compras y gastos de compras. Con la información del punto anterior, el responsable de las compras determinará los volúmenes que deberá solicitar mensualmente a los proveedores, así como los precios, las fechas de pago y los demás costos asociados a las compras.Presupuesto del centro de compras


ITEM
MONTO
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
246
ORDENES DE COMPRAS
6
TRANSPORTES
10
PERSONAL DE COMPRAS
12
DEPRECIACIONES
8
TOTAL
281
















Presupuesto de gastos de administración. El responsable de administración calculará las necesidades de la empresa en estas funciones.




PRESUPUESTO DEL CENTRO DE...