Presupuesto maestro

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Presupuesto Maestro:

La siguiente información se relaciona con Atticus Manufacturing Co:
Precio de ventas promedio: $56.00
Ventas por territorio (unidades):

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Inventariodeseado de artículos terminados (unidades):

1 de enero 204,650 (costo de $9, 618,550)
31 de enero 201,500
28 de febrero 195,900
31 de marzo 206,100

• Se requiere una unidadde material directo para producir una unidad terminada
• Costo de los materiales directos por unidad: 44.00
• Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción del messiguiente
• Producción, abril: 216,710 (unidades)

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a ladiversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Éstos son como sigue:

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Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por horade mano de obra directa:

Mano de obra indirecta .50
Impuestos sobre la nòmina .20
Mantenimiento .25
Servicios generales .05
Luz .10
Varios .02

Gastos de ventavariables como un porcentaje del total de ventas:

Comisiones .04%
Viajes .02%
Publicidad .03%
Cuantas incobrables .01%

Costos y gastos fijos por mes:

Salarios (ventas)3,400
Salarios (oficina) 650
Salarios (ejecutivos) 2,800
Depreciación 2,500 (fábrica)
Impuestos 250 (administrativos)
Seguros 500 (administrativos)
Impuestos1,000 (fábrica)
Seguros 700
Materiales indirectos 1,500
Mano de obra indirecta 700
Supervisión 950
Mantenimiento 600
Calefacción y luz 400
Energía350

Supongamos que:

• Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren
• Los materiales directos se pagan cuando se reciben
• Todas las ventas se hacen en...