PRESUPUESTO MAESTRO
Páginas: 5 (1037 palabras)
Publicado: 20 de octubre de 2013
Tarea 3
Caso práctico. Presupuesto maestro compañía Chocolatera del Sureste, S.A. de C.V.
Parte I
La tarea tiene como finalidad el que aplique los conocimientos teóricos y procedimentales adquiridos a lo largo de la unidad en la elaboración de un plan presupuestal.
Instrucciones: Lea con atención el siguiente planteamiento y realice lo que se solicita. Considere para ello lainformación estudiada en la unidad.
La Compañía Chocolatera del Sureste, fundada hace 20 años, se dedica a la producción de chocolate en tabletas de 100gms. Durante este tiempo se ha consolidado como una empresa líder en la fabricación de este producto, sus accionistas con el fin de expandir sus mercados han decidido cotizar en la bolsa mexicana de valores y colocar sus acciones a la venta.
Uno de losrequisitos que establece la Bolsa Mexicana de Valores, es que la empresa presente su presupuesto anual a fin de conocer por anticipado los resultados de operación y su estructura financiera. El consejo administrativo, designó al director general como encargado de coordinar su preparación. El presupuesto se realizará para el año 20X1 con cortes semestrales.
La información recolectada para suelaboración es la siguiente:
A. Variables económicas
Primer semestre
Segundo semestre
Anual
Inflación semestral
2.5%
2.8%
5.3%
Inflación acumulada
2.5%
5.3%
Incremento trimestral precio de venta
2.8%
2.9%
5.7%
Incremento en el volumen de ventas
5.0%
5.0%
Incremento trimestral salario mínimo
1.5%
1.6%
3.1%
Prestaciones (factor de integración)Aguinaldo 30 días
0.08333
0.08333
Prima vacacional 30% de 15 días
0.01250
0.01250
Total factor de integración
0.09583
0.09583
Cuota IMSS
25.3400%
25.3400%
Cuota INFONAVIT y RCyV
8.1500%
8.1500%
Impuesto sobre nómina
2.00%
2.00%
ISR
26.00%
26.00%
PTU
10%
10%
Depreciación trimestralEdificio
1.25%
1.25%
5.00%
Maquinaria y Equipo
2.50%
2.50%
10.00%
Equipo de cómputo
8.33%
8.33%
33.33%
Mobiliario y equipo
2.50%
2.50%
10.00%
Equipo de transporte
6.25%
6.25%
25.00%
Precio de venta
Tableta de chocolate de 100 gramos
$ 10.00
$ 10.29
Costo de materia prima por kilogramo
Cacao
$85.000
$ 87.380
Azúcar
$ 25.000
$ 25.700
Supuestos del caso práctico
1. Las unidades a vender se determinan con base en el método económico administrativo de acuerdo a lo siguiente:
Tabletas
Vp = Ventas del año anterior
5’500,000
F = Factores específicos
a) de ajuste
- 550,000
b) de cambio
850,000
c) corrientesde crecimiento
430,000
E = fuerzas económicas generales
-6%
A = Influencia de la administración
9%
Para el segundo semestre la compañía espera un incremento en su volumen de ventas con base en las variables estimadas.
2. Las cuotas de seguro social están integradas con base a los conceptos establecidos por la Ley del Seguro Social.
Concepto
%
Aportación
Cuota fija20.40%
Prestaciones en dinero
0.70%
Gastos médicos pensionados
1.05%
Invalidez y Vida
1.75%
Riesgo de trabajo
0.44%
Guarderías
1.00%
Total
25.34%
La determinación de este concepto es sobre la base del sueldo más las prestaciones, los pagos se realizan en el semestre siguiente en que se determina el gasto.
3. La cuota por concepto de INFONAVIT y retiro, cesantía y vejez estánintegradas con base en la Ley del Seguro Social y la ley del INFONAVIT:
INFONAVIT
5.00%
Retiro, cesantía y vejez
3.15%
Total
8.15%
La determinación de este concepto es sobre la base del sueldo más las prestaciones, los pagos se realizan en el semestre siguiente en que se determina el gasto.
4. El impuesto sobre nómina es de carácter estatal y su determinación es sobre la base del...
Caso práctico. Presupuesto maestro compañía Chocolatera del Sureste, S.A. de C.V.
Parte I
La tarea tiene como finalidad el que aplique los conocimientos teóricos y procedimentales adquiridos a lo largo de la unidad en la elaboración de un plan presupuestal.
Instrucciones: Lea con atención el siguiente planteamiento y realice lo que se solicita. Considere para ello lainformación estudiada en la unidad.
La Compañía Chocolatera del Sureste, fundada hace 20 años, se dedica a la producción de chocolate en tabletas de 100gms. Durante este tiempo se ha consolidado como una empresa líder en la fabricación de este producto, sus accionistas con el fin de expandir sus mercados han decidido cotizar en la bolsa mexicana de valores y colocar sus acciones a la venta.
Uno de losrequisitos que establece la Bolsa Mexicana de Valores, es que la empresa presente su presupuesto anual a fin de conocer por anticipado los resultados de operación y su estructura financiera. El consejo administrativo, designó al director general como encargado de coordinar su preparación. El presupuesto se realizará para el año 20X1 con cortes semestrales.
La información recolectada para suelaboración es la siguiente:
A. Variables económicas
Primer semestre
Segundo semestre
Anual
Inflación semestral
2.5%
2.8%
5.3%
Inflación acumulada
2.5%
5.3%
Incremento trimestral precio de venta
2.8%
2.9%
5.7%
Incremento en el volumen de ventas
5.0%
5.0%
Incremento trimestral salario mínimo
1.5%
1.6%
3.1%
Prestaciones (factor de integración)Aguinaldo 30 días
0.08333
0.08333
Prima vacacional 30% de 15 días
0.01250
0.01250
Total factor de integración
0.09583
0.09583
Cuota IMSS
25.3400%
25.3400%
Cuota INFONAVIT y RCyV
8.1500%
8.1500%
Impuesto sobre nómina
2.00%
2.00%
ISR
26.00%
26.00%
PTU
10%
10%
Depreciación trimestralEdificio
1.25%
1.25%
5.00%
Maquinaria y Equipo
2.50%
2.50%
10.00%
Equipo de cómputo
8.33%
8.33%
33.33%
Mobiliario y equipo
2.50%
2.50%
10.00%
Equipo de transporte
6.25%
6.25%
25.00%
Precio de venta
Tableta de chocolate de 100 gramos
$ 10.00
$ 10.29
Costo de materia prima por kilogramo
Cacao
$85.000
$ 87.380
Azúcar
$ 25.000
$ 25.700
Supuestos del caso práctico
1. Las unidades a vender se determinan con base en el método económico administrativo de acuerdo a lo siguiente:
Tabletas
Vp = Ventas del año anterior
5’500,000
F = Factores específicos
a) de ajuste
- 550,000
b) de cambio
850,000
c) corrientesde crecimiento
430,000
E = fuerzas económicas generales
-6%
A = Influencia de la administración
9%
Para el segundo semestre la compañía espera un incremento en su volumen de ventas con base en las variables estimadas.
2. Las cuotas de seguro social están integradas con base a los conceptos establecidos por la Ley del Seguro Social.
Concepto
%
Aportación
Cuota fija20.40%
Prestaciones en dinero
0.70%
Gastos médicos pensionados
1.05%
Invalidez y Vida
1.75%
Riesgo de trabajo
0.44%
Guarderías
1.00%
Total
25.34%
La determinación de este concepto es sobre la base del sueldo más las prestaciones, los pagos se realizan en el semestre siguiente en que se determina el gasto.
3. La cuota por concepto de INFONAVIT y retiro, cesantía y vejez estánintegradas con base en la Ley del Seguro Social y la ley del INFONAVIT:
INFONAVIT
5.00%
Retiro, cesantía y vejez
3.15%
Total
8.15%
La determinación de este concepto es sobre la base del sueldo más las prestaciones, los pagos se realizan en el semestre siguiente en que se determina el gasto.
4. El impuesto sobre nómina es de carácter estatal y su determinación es sobre la base del...
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