PRESUPUESTO MAESTRO
Páginas: 5 (1169 palabras)
Publicado: 9 de agosto de 2014
Centroamérica Tires, S.A. de C.V., es una empresa dedicada a la importación, comercialización local y exportación de neumáticos nuevos y usados para vehículos; así como al rencauche de llanta. Clasificada en junio de 2012 por el Ministerio de Hacienda como gran contribuyente.
La empresa tiene establecido que las gerencias de Compras, Ventas, Recursos Humanos, Contabilidad y Producción debenreunirse con Presupuestos y Auditoria durante el mes de noviembre del año en curso para establecer las estrategias y proyectos del año siguiente y a su vez revisar los resultados del presente año.
El 1º de diciembre de 2013 se le presentaron las siguientes propuestas a la Junta Directiva:
Compras: Dado que las compras de Neumáticos para la venta se han mantenido con los mismos proveedores desdehace 5 años, realizando importaciones cada dos meses; en base a este conocimiento y a las necesidades de inventario establecidas, se ha negociado con dichos proveedores realizar solamente 4 compras en el año y no 6 como anteriormente se hacía, obteniendo así un ahorro promedio de $10,400.00 anuales en importaciones.
Cosmos (Llanta usada de origen japonés), mantendrá el costo de la mercadería en$11.00 hasta el 31 de diciembre 2014; las condiciones de pago son 50% del valor de la mercadería más el seguro al momento de colocar el pedido (tres meses antes de su requerimiento en bodega), 25% del valor de la mercadería a 30 días después del primer pago y el resto a 60 días después del primer pago. Iguales condiciones para Kenda (Llanta nueva).
El cierre definitivo de la sucursal Soyapangoal 31 de diciembre de los corrientes, por las pérdidas ocasionadas y los problemas delincuenciales a los que se expone la empresa. Esto implica una disminución en el gasto de ventas de unos $21,600.00 anuales.
Tomando en cuenta que ya se tiene dos años de uso del Software Informático y la rotación de personal se mantiene en un 2% anual, se prescindirán de los Servicios de asesoría y semantendrá el contrato por mantenimiento, disminuyendo el gasto administrativo en unos $ 8,500.00 anuales
Ahorro programado en cuenta de Banco Agrícola que rendirá un 1.5% anual sobre saldos en cuenta, con cuotas de $ 25,000.00 mensuales, excepto para los meses de junio, septiembre y diciembre. Dicho ahorro servirá para negociación de compras y amortización de costos de apertura de sucursal Bernalprogramada para junio 2015. Total de ahorro de $225,000.00
La reserva legal ha llegado a su límite, por lo que se sugiere capitalizar utilidades y no distribuirlas como años anteriores, esto con el fin de disminuir el ISR a pagar.
El 15 de diciembre de 2013, inician las reuniones para el proceso presupuestario del año 2014. Tomando en cuenta las siguientes directrices:
I. Normas y políticas porDepartamento.
Recursos Humanos
I.1 Los salarios se mantendrán estables hasta el 31 de diciembre de 2014.
I.2 No se aperturará ni cerraran plazas durante el 2014, salvo casos de fuerza mayor.
I.3 Tomar en cuenta cambio por Decreto en el pago de Aguinaldos.
I.4 Las vacaciones se hacen en forma colectiva, dos veces en el año junio y diciembre. Cerrando inclusive las sucursales.
I.5 Distribucióndel personal:
PRODUCCION - Departamento de Reencauche
Raspado y Reparación
7 personas
$ 300.00 por Pax
Cemento y vulcanización
10 personas
$ 360.00 por Pax
Gerencia e Inspección
3 personas
$ 420.00 por Pax
OPERACIONES –Sucursales y bodegas
Encargados
4 personas
$ 400.00 por Pax
Operarios
16 personas
$ 300.00 por Pax
ADMINISTRACION
Encargados por Depto.
6 personas
$550.00 por Pax
Operativos
12 personas
$ 400.00 por Pax
Ventas y Créditos
I.
II.
II.1 Las proyecciones de ventas se realizan utilizando el Método de Mínimos Cuadrados, tomando en cuenta las tendencias de dos años anteriores y el corriente:
UNIDADES
LLANTA USADA
2013
2012
2011
Enero
11,697
11,468
10,317
Febrero
11,394
11,171
10,114
Marzo
12,260
12,020
11,134
Abril...
La empresa tiene establecido que las gerencias de Compras, Ventas, Recursos Humanos, Contabilidad y Producción debenreunirse con Presupuestos y Auditoria durante el mes de noviembre del año en curso para establecer las estrategias y proyectos del año siguiente y a su vez revisar los resultados del presente año.
El 1º de diciembre de 2013 se le presentaron las siguientes propuestas a la Junta Directiva:
Compras: Dado que las compras de Neumáticos para la venta se han mantenido con los mismos proveedores desdehace 5 años, realizando importaciones cada dos meses; en base a este conocimiento y a las necesidades de inventario establecidas, se ha negociado con dichos proveedores realizar solamente 4 compras en el año y no 6 como anteriormente se hacía, obteniendo así un ahorro promedio de $10,400.00 anuales en importaciones.
Cosmos (Llanta usada de origen japonés), mantendrá el costo de la mercadería en$11.00 hasta el 31 de diciembre 2014; las condiciones de pago son 50% del valor de la mercadería más el seguro al momento de colocar el pedido (tres meses antes de su requerimiento en bodega), 25% del valor de la mercadería a 30 días después del primer pago y el resto a 60 días después del primer pago. Iguales condiciones para Kenda (Llanta nueva).
El cierre definitivo de la sucursal Soyapangoal 31 de diciembre de los corrientes, por las pérdidas ocasionadas y los problemas delincuenciales a los que se expone la empresa. Esto implica una disminución en el gasto de ventas de unos $21,600.00 anuales.
Tomando en cuenta que ya se tiene dos años de uso del Software Informático y la rotación de personal se mantiene en un 2% anual, se prescindirán de los Servicios de asesoría y semantendrá el contrato por mantenimiento, disminuyendo el gasto administrativo en unos $ 8,500.00 anuales
Ahorro programado en cuenta de Banco Agrícola que rendirá un 1.5% anual sobre saldos en cuenta, con cuotas de $ 25,000.00 mensuales, excepto para los meses de junio, septiembre y diciembre. Dicho ahorro servirá para negociación de compras y amortización de costos de apertura de sucursal Bernalprogramada para junio 2015. Total de ahorro de $225,000.00
La reserva legal ha llegado a su límite, por lo que se sugiere capitalizar utilidades y no distribuirlas como años anteriores, esto con el fin de disminuir el ISR a pagar.
El 15 de diciembre de 2013, inician las reuniones para el proceso presupuestario del año 2014. Tomando en cuenta las siguientes directrices:
I. Normas y políticas porDepartamento.
Recursos Humanos
I.1 Los salarios se mantendrán estables hasta el 31 de diciembre de 2014.
I.2 No se aperturará ni cerraran plazas durante el 2014, salvo casos de fuerza mayor.
I.3 Tomar en cuenta cambio por Decreto en el pago de Aguinaldos.
I.4 Las vacaciones se hacen en forma colectiva, dos veces en el año junio y diciembre. Cerrando inclusive las sucursales.
I.5 Distribucióndel personal:
PRODUCCION - Departamento de Reencauche
Raspado y Reparación
7 personas
$ 300.00 por Pax
Cemento y vulcanización
10 personas
$ 360.00 por Pax
Gerencia e Inspección
3 personas
$ 420.00 por Pax
OPERACIONES –Sucursales y bodegas
Encargados
4 personas
$ 400.00 por Pax
Operarios
16 personas
$ 300.00 por Pax
ADMINISTRACION
Encargados por Depto.
6 personas
$550.00 por Pax
Operativos
12 personas
$ 400.00 por Pax
Ventas y Créditos
I.
II.
II.1 Las proyecciones de ventas se realizan utilizando el Método de Mínimos Cuadrados, tomando en cuenta las tendencias de dos años anteriores y el corriente:
UNIDADES
LLANTA USADA
2013
2012
2011
Enero
11,697
11,468
10,317
Febrero
11,394
11,171
10,114
Marzo
12,260
12,020
11,134
Abril...
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