PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO MAESTRO

NOMBRE
PROGRAMA
ANEXO
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN:


Ventas
1a

Producción
1b


Compras de materiales directos
1c


Consumo de materiales directos
1d


Mano de obra directa
1e


Costos indirectos de fabricación
1f


Costo de los artículos vendidos
1h


Gastos de venta
1i


Gastos administrativos
1j

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

1
PRESUPUESTO DE CAJA:



Pronósticos deentradas de caja
2a


Pronósticos de salidas de caja
2b


Presupuesto de caja
2c

ESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA PRESUPUESTADOS

2
PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL:



Presupuesto de inventario final
1g


Balance general presupuestado

3

PRESUPUESTO DE VENTAS: PRIMER TRIMESTRE DE 19XX (Programa 1a)
Presupuesto de ventas= presupuesto de ventas (unidades) x precio de ventas por unidad

Territorio
EneroFebrero
Marzo
Trimestre
En unidades
1
1.000
1.125
1.210
3.335
En unidades
2
600
650
675
1.925
En unidades
3
925
900
960
2.785
En unidades
4
430
450
475
1.355
Total

2.955
3.125
3.320
9.400
En dólares
1
$ 33.000.00
37.125.00
39.930.00
110.055.00
Por concepto
2
19.800.00
21.450.00
22.275.00
63.525.00
De ventas
3
30.525.00
29.700.00
31.680.00
91.905.00

4
14.190.00
14.850.00
15.675.00
44.715.00Total

$ 97.515.00
$ 103.125.00
$ 109.560.00
$ 310.200.00

NOTA: el precio de venta por unidad es igual a $ 33.00


PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: PRIMER TRIMESTRE DE 19XX (Programa 1b)
Presupuesto de producción (unidades)= presupuesto de ventas (unidades) + inventario final deseado (unidades) – inventario inicial (unidades)


UNIDADES

Enero
Febrero
Marzo
Trimestre
Presupuesto de ventas (1a)2.955
3.125
3.320
9.400
Más: Inventario final deseado
2.050
2.175
2.215
2.215
Subtotal
5.005
5.300
5.535
11.615
Menos: Inventario Inicial
2.140
2.050
2.175
2.140
Unidades de producción requeridas
2.865
3.250
3.360
9.475

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS: PRIMER TRIMESTRE DE 19XX (Programa 1c)
Compra de materiales directos requeridos (unidades)= (presupuesto de producción (unidades) xmateriales directos requeridos para producir una unidad) + Inventario final deseado (unidades) – Inventario Inicial (unidades)

Costo de compra de materiales directos = compras de materiales directos requeridos (unidades) x precio de compra por unidad

Enero
Febrero
Marzo
Trimestre
Producción requerida: unidades (1b)
2.865
3.250
3.360
9.475
Más: inventario Final deseado*
1.950
2.016
2.100
2.100Subtotal
4.815
5.266
5.460
11.575
Inventario Inicial ◘
1.719
1.950
2.016
1.719
Compras requeridas (unidades)
3.096
3.316
3.444
9.856
Precio por unidad
x $ 8.50
x $ 8.50
x $ 9.00
x $ 8.67☺
Costo de compra
$ 26.316.00
$ 28.186.00
$ 30.996.00
$ 85.498.00
*El inventario final deseado corresponde al 60% de los requerimientos de producción del mes siguiente. Para abril, la unidades de producciónpresupuestadas son 3.500; por tanto, deben incluirse 2.100 unidades (3.500 x 60%) de material directo en el inventario final de marzo

◘ El Inventario Inicial para enero es de 1.719 unidades corresponde al 60% de los requerimientos de producción de ese mes (2.865 x 60%) igual al inventario final del mes anterior.

☺ $ 85.498.00 / 9.856 aproximada al dólar más cercano

PRESUPUESTO DE CONSUMO DEMATERIALES DIRECTOS: PRIMER TRIMESTRE (Programa 1d)
Presupuesto de consumo de materiales directos = materiales directos requeridos (unidades) x costo unitario de materiales directos


Enero
Febrero
Marzo
Trimestre
Unidades requeridas de materiales directos
2.865
3.250
3.360
9.475
Costo unitario de los materiales directos
x $ 8.50
x $ 8.50
x $ 9.00
x $ 8.67☺
Costo del consumo de materiales directos
$24.353.00
$ 27.625.00
$ 30.240.00
$ 82.218.00

☺ $82.218.00 / 9.475


PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA: PRIMER TRIMESTRE (Programa 1e)
Presupuesto de mano de obra directa = unidades de producción requerida x horas de mano de obra directa por unidad x tarifa por hora de mano de obra directa.


Enero
Febrero
Marzo
Trimestre
Unidades requeridas de materiales directos
2.865
3.250
3.360
9.475
Horas...