PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuesto Maestro
Prof. Edgar Alva

Presupuesto Maestro
Presupuesto Maestro
Presupuesto
de ventas
Psto. De
Invt. final

Presupuesto de
Operación

Psto. de Costos
de Mat. Directos

Psto.de Producción

Psto. de costos
de MOD

Psto. de costos
de gastos generales
de Fabricación

Psto. de costos
de bienes vendidos
Psto.de costos
de mercadotecnia

Psto.de costos
de distribución

Fuente: Ch.Horngren

Presupuesto Maestro
Presupuesto de ventas

Psto. de costos de mercadotecnia

Psto. de costos de distribución
Presupuesto de
Operación

Psto. de costos
De servicio al cliente
Psto de costo
Administrativos
Est. de resultados
presupuestado

Presupuesto
Financiero

Psto de
Capital

Psto. de
Efectivo

Balance
presupuestado

Estdo. presupuestado
de flujos de efectivo

Presupuesto Maestro
Presupuestode Ventas
Presupuesto de producción en unidades
Presupuesto de uso de Materiales Directos y
Presupuesto de compras de Materiales
Directos.
Presupuesto de MOD en la manufactura.
Presupuesto de costos de gastos generales
de fabricación.
Presupuesto de Inventario final.
Presupuesto de Costo de bienes vendidos.

Presupuesto Maestro (Operativo)
Presupuesto de Ventas

Regular
Trabajo Pesado
Total(Programa 1)

Unidades Precio de Venta Total de Ventas
5,000
$600
$3,000,000
1,000
$800
$800,000
$3,800,000

Presupuesto Maestro (Operativo)
Unids. De
producción
presupuestadas

Und. De venta
=
presupuestadas

+

Unid. De bienes
terminados
en invt. final (meta)

Presupuesto de producción en unidades

Ventas presupuestadas
Agregar invt. Menta
de bienes terminados
Necesidades Totales
Necesidades deInvt. Inicial
de bienes terminados
Producción presupuestada

-

Unid. De bienes
terminados en
invt. Inicial

(Programa 2)

Productos
Regular
Trabajo Pesado
5,000
1,000
1,100
6,100

50
1,050

100
6,000

50
1,000

Presupuesto Maestro (Operativo)
Presupuesto de uso de Materiales Directos
y Presupuesto de compras de Materiales Directos

Kg. De mat. Directos a usarse en la
producción de unidadesregulares
(6,000 x12 y 6 kg.)
Kg. De mat. Directos a usarse en la
producción de unidades de trabajo pesado
(1,000 x 12 y 8 kg.)
Total de mat. Directos a usarse
(en kilogramos)
Kg. De mat. directos a utilizarse del invt inicial
(con base en el supuesto PEPS de flujo de costos)
Multipíquese por el ossto de Kg. Del Inv. inicial
Costo de mat. Directos a utilizarse del int. Inicial (a)
Kg. De mat. Directos autilizarse de compras
(84,000 - 7,000; 44,000 - 6,000)
Multipñíquese por el costo por kg. De los mat. Comprados
Costo de mat. Directos a utilizarse de las compras (b)
Total de costos de mat. Directos a utilizarse (a+b)

(Programa 3 A)

Material de
aleación 111

Material de
aleación 112

72,000

36,000

12,000

8,000

84,000

44,000

7,000

6,000

$7
$49,000

$10
$60,000

$109,000

77,000
$7$539,000
$588,000

38,000
$10
$380,000
$440,000

$919,000
$1,028,000

Total

Presupuesto Maestro (Operativo)
Mat. Directos
(compras)

=

Mat. Directos
(uso)

+

Mat. Directos
invt. Final
proyectado

Presupuesto de compras de materiales directos

Mat. Directos a utilizarse en la producción
( en Kg.) del presupuesto de uso
Agregue invt. Final proyectado de
materiales en kg.
Total de necesidades en Kg.Deduzca invt. Inicial de materiales
directos en kg.
Kg. De mat. Directos que deben
comprarse
Multiplique por costo/kg. De mat.
comprados
Costos de compras de mat. Directos

-

Mat. Directos
invt. Incial

(Programa 3 B)

Material de
aleación 111

Material de
aleación 112

84000

44000

8000
92000

2000
46000

7000

6000

85000

40000

$7.00
$595,000

$10.00
$400,000

Total

$995,000

PresupuestoMaestro (Operativo)
Presupuesto de mano de obra directa en la manufactura
Unidades
producidas
(Programa 2)
Regular
Trabajo Pesado
Total

6,000
1,000

Hr. De MOD
en la
fabricación
por unid.
4
6

(Programa 4)
Total
de
Horas
24,000
6,000
30,000

Porcentaje
por hora
$20.00
$20.00

Total
$480,000.00
$120,000.00
$600,000.00

Presupuesto Maestro (Operativo)
Presupuesto de costos de gastos generales de...