presupuesto maestro
por áreas de responsabilidad
LOS PRESUPUESTO
Y EL CICLO
PRESUPUESTAL.
PLANES ESTRATÉGICOS Y PLANES
OPERATIVOS.
Cuales son nuestros objetivos?
CICLO PRESUPUESTAL Y PRESUPUESTO
MAESTRO.
1.Trabajando en conjunto:departo o diviciones.
2.Los altos gerentes proporcionan a sus gerentes subordinados un marco de referencia.
3.Los contadores administrativos ayudana los gerentes
4.Retroalimentacion cambio de condiciones de los mercados.
-Promueve la coordinación y la coordinacion entre las sub-unidades
dentro de la compañía.
-Proporciona un marco de referencia para evaluar el desempeño.
-Motivar a los gerentes y a otros empleados
VENTAJA DE LOS PRESUPUESTOS
COORDINACION Y COMUNICACIÓN
MOTIVACIÓN DE LOS GERENTES Y OTROS
EMPLEADOS
RETOS EN LAADMINISTRACIÓN DE
PRESUPUESTOS
PERIODO DE LOS PRESUPUESTOS
ETAPAS EN EL DESARROLLO DE UN PRESUPUESTO
OPERATIVO
A
B
C
D
1 A. Especificaciones de producto pera cada mesa de centro para
el 2014
2 Materiales directos
3 Aglomerado (A)
9.00
4 Roble rojo (RR)
10.00
pies tablares (p t.)
por mesa
pies tablares (p.t.)
por mesa
6 Mano de obra de laminado
0.25
horas por mesa
7 Mano de obra demaquinado
3.75
horas por mesa
5 Mano de obra directa de fabricación
8
9
Inventario
Inventario final
10 B. Información del inventario en unidades físicas para el 2014
11 Materiales directos
inicial
objetivo
12 Aglomerado (P.T.)
13 Roble rojo (P.T.)
14 Productos terminados
20,000
25,000
18,000
22 000
15 Mesas de centro (unidades)
16
5,000
3,000
17 C. Información de ventas E ingresos parael 2014
INFORMACION 2014
Precio de venta
$392
por mesa
Unidades que se espera vender
52,000
mesas de centro
d. Información de costos
2013
2014
Aglomerado (por p.t.)
$3.90
$4.00
Roble rojo (por p.t.)
$5.80
$6.00
Mano de obra de laminado (por hora)
$24.00
$25.00
Mano de obra de maquinado (por hora)
$29.00
$30.00
Gastos indirectos de fabricación variables$9.50
Costos no relacionados con la fabricación
variables
13.5%
Costos inventariabiss (fabricación) (por
mesa de centro)
$275
por mano de obra directa de
fabricación
de ingresos
PASO 1:REPARAR EL PRESUPUESTO DE
INGRESO
A
B
C
D
1
Cédula 1: Presupuesto de ingresos
2
para el ario terminado el 31 de diciembre del 2014
3
4
5
Precio de ventaUnidades vendidas
Mesas de
centro
$392
Ingresostotales
52,000
$20,384,000
PASO 2:PREPARAR EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION (EN UNIDADES).
Produccion
presupuestad
a (unidades)
1
2
3
Ventas
presupuestada
s (unidades)
A
Inventario
inicial de
producctos
terminados
(unidades)
B
Cédula 2: Presupuesto de producción (en unidades)
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2014
4
5
6
7
8
9
Inventario
final
objetivo de
productos
(unidades)
Mesasde centro
Ventas en unidades presupuestadas (Cédula 1)
Más inventario final objetivo de productos terminados
Total de unidades requeridas
Menos inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados por producir
52,000
3,000
55,000
5,000
50,000
PASO 3:PREPARAR EL PRESUPUESTO DE
UTILIZACIÓN DE MATERIALES DIRECTOS Y
EL PRESUPUESTO DE COMPRAS DE
MATERIALES DIRECTOS
A
B
1Cedula 3A: Presupuesto de uso de materiales directos
2
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2014
C
D
3
4
aglomerado
Roble rojo
5
(A)
(RR)
6
Presupuesto de unidades fisicas
7
A requerido:50,000unidades x 9.00 p.t. por unidad
8
RR requerido:50,000unidades x 10.00 p.t. por unidad
9
Por utilizar en la producción, p.t.
10
11 Presupuesto de costos
12 Disponible del inventarioinicial de materia prima:
450,000
500,000
450,000
500,000
Total
A
B
C
D
Cédula 3B: Presupuesto de compras de materiales dilectos
Para el año terminado e131 de diciembre del 2014
1
2
3
4
4
Aglomerado
5
(A)
6 Presupuesto de unidades fisicas
450,000 p .t.
7 Para utilizar en producción (de la Cédula 3A)
18 000 p.t.
8 Mas inventario final objetivo
468,000 p. t.
9 Totalde requerimientos
20,000...
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