Presupuesto maestro

3. 5. 23. Datos utilizados para elaborar el presupuesto maestro.

Una empresa industrial realizó un estudio de mercado para instalarse en la región. De
acuerdo con el análisis efectuado se pretende desplazar cinco productos con los
siguientes precios de venta y participación en el mercado como se muestra en la tabla 2.

Tabla 2
Porcentajes de participación en el mercado de los productos afabricar.
Producto

% participación

Precio de venta

A

30%

32.00

B

25%

58.00

C

20%

22.00

D

15%

18.00

E

10%

11.00

Tabla 3
Relación de materias primas y su costo para fabricar una unidad terminada.
Datos de las materias primas (MP) para cada producto terminado (A, B, C, D y D).
Producto A
MP

Costo

Producto B
MP

Costo

Producto C
MP

Producto D

Costo

MP

Costo

Producto E
MP

Costo

Aa5.00

Ba

8.00

Ca

5.10

Da

2.20

Ea

0.20

Ab

0.80

Bb

1.50

CB

0.90

Db

1.70

Eb

0.04

Ac

0.57

Bc

0.90

Cc

0.40

Dc

0.63

Ec

0.03

Ad

0.40

Bd

0.60

Cd

0.63

Dd

0.32

Ed

0.05

Ae

0.30

Be

0.62

Ce

0.54

De

0.42

Ee

0.02

Af

1.20

Bf

2.15

Cf

1.20

Df

1.00

Ef

0.08

Ag

0.20

Bg

0.20

Cg

0.20

Dg

0.20

Eg

0.00

TOTAL

8.47

13.97

8.97

6.47

0.42

La materiaprima necesaria y los costos para producir cada uno de sus productos se
muestran en la tabla 3.

La estimación de los diferentes costos y gastos fijos mensuales de la negociación se
presentan en la tabla 4.

Tabla 4
Relación de costos y gastos mensuales por área de responsabilidad.

73

Costos y gastos mensuales
Núm.

Concepto

1

Salarios

2

Depreciaciones

3

Aseo y limpieza

4

Atención aclientes

Indirectos de
fabricación

Administración

2,300.00

Venta

1,000.00

Otros

1,000.00
300,000.00

5

Cuotas y suscripciones

6

Donativos

7

Gastos de viaje

4,000.00

4,000.00

8

Combustibles y lubricantes

3,000.00

2,300.00

9

Aguinaldos

10

Vacaciones

11

Prima vacacional

12

Vales de despensa

13

Premios de productividad

14

Fondo de ahorro

15

IMSS e INFONAVIT

16

Teléfono5,000.00

6,000.00

15,000.00

17

Luz y fuerza

3,000.00

1,000.00

1,500.00

18

12,000.00

15,000.00

19

Honorarios
Papelería y artículos
escritorio

7,000.00

12,000.00

20

Publicidad y promoción

21

Renta

22

25

Seguros y fianzas
Conservación y reparación de
equipo de reparto
Conservación y reparación
de edificio
Conservación y reparación
de maquinaria

26

Renta de montacargas

27

2%impuesto sobre nóminas

23
24

4,000.00

2,000.00

7,000.00
150,000.00

total

35,000.00
1,188,000.00

5,400.00

900.00

2,700.00

14,600.00

0.00

0.00

19,450.00

0.00

11,510.00

1,200.00

200.00

600.00

28,400.00

0.00

0.00

12,000.00

0.00

0.00

5,654.58

6,013.17

4,054.75

127,004.58

50,413.17

1,716,364.75

El estudio en cuestión arrojó la necesidad de contar con los activos fijosidentificados en
la tabla 5.

Tabla 5
Relación de activos fijos por área funcional de la empresa.
Nombre del activo fijo

Área asignación

Importe

Activo fijo

Importe

Producción
Maquinaría

Procesos

3,500,000.00

Maquinaría

3,500,000.00

Mobiliario y equipo de
Mobiliario y equipo de oficina

Procesos

Mobiliario y equipo de oficina

Almacenes

200,000.00
1,000,000.00

oficina
Equipo de cómputo2,500,000.00
253,333.30

74

Mobiliario y equipo de oficina

Mantenimiento

Mobiliario y equipo de oficina

Logística

Mobiliario y equipo de oficina

Mercadotecnia

Mobiliario y equipo de oficina

Administración

50,000.00

Equipo de transporte

1,746,666.70

250,000.00
500,000.00

Total

450,000.00

Producción

8,000,000.00

Administración
Mobiliario y equipo de oficina

áreas varias

Mobiliario yequipo de oficina

Compras

50,000.00

Maquinaría

Importe
3,500,000.00

Mobiliario y equipo de
Procesos

60,666.64

oficina

Equipo de cómputo

Equipo de cómputo

Producción

Almacenes

15,000.00

Equipo de cómputo

Equipo de cómputo

Mantenimiento

10,000.00

Equipo de transporte

Equipo de cómputo

Logística

Equipo de cómputo

Mercadotecnia

Equipo de cómputo

Administración

1,500,000.00...