Presupuesto por Resultados

PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
DEL SECTOR PÚBLICO DEL AÑO 2013

Guía General para el diseño de Programas
Presupuestales con Enfoque de Resultados

Material para la capacitación1

Documento Borrador

Lima, noviembre 2011

1

El Presente documento está basado en el contenido de la Directiva N° 001-2011-EF/50.01,
la Resolución Directoral N° 002-2011-EF/76.01 y el Proyectode Ley del Presupuesto del
sector Público para el Año Fiscal 2012 publicado el 17/09/11 en el diario El Peruano; y se
concluirá con los ajustes que la DGPP introduzca en la metodología para el diseño de los
programas presupuestales, tomando en cuenta las lecciones aprendidas del proceso de
programación y formulación presupuestal para el año fiscal 2012.
Asimismo, para el punto 3.5 del Módulo3, “La Programación Presupuestaria”, se han tomado
los contenidos de: Ortegón, Edgar, Juan Francisco Pacheco y otro: Metodología del Marco
Lógico para la planificación, el seguimiento y la evaluación del proyectos y programas,
Manual N° 42 del Instituto latinoamericano y del Caribe de Planificación Económica y Social
(ILPES), Santiago de Chile, julio del 2005.
Su contenido es auto instructivoy está dirigido a los actores que integran las instancias
responsables del diseño de Programas Presupuestales.

1

Índice

Presentación

04

Organización de la Guía

05

Módulo 1

06

La reforma del Presupuesto por Resultados en el Perú
1.1

El gasto público y su impacto en la resolución de los
Problemas de la población

07

1.2

¿Qué es el Presupuesto porResultados?

09

1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3

Los instrumentos del Presupuesto por Resultados
La Programación
El Seguimiento
La Evaluación

10
10
10
11

1.4

Las nuevas categorías presupuestarias

13

Módulo 2

14

Conceptos, actores y responsabilidades
2.1

Conceptos básicos

2.2

Instancias, actores y responsabilidades en la programación
y formulación presupuestal conenfoque de resultados
El titular del pliego
La Comisión de programación y formulación presupuestaria
El equipo técnico
El responsable del programa Presupuestal y el responsable
técnico
Los Gobiernos Subnacionales y la articulación territorial de
un Programa Presupuestal con Enfoque de Resultados

2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.3

Módulo 3

15

21
21
21
21
22
22
25

La ProgramaciónPresupuestaria
3.1
3.2

¿Qué es la programación presupuestaria con enfoque de
Resultados?
Parámetros de la programación del Presupuesto del sector
Público

26
26

2

3.3

3.4

3.5

3.6

¿Cuáles son los objetivos de la programación presupuestaria
con enfoque de resultados?

27

Acciones dentro del proceso de programación y formulación
del presupuesto de sector público29

¿Cómo se maneja la multisectorialidad a través de los
Programas Presupuestales con enfoque de resultados?

30

69

Contenidos mínimos de un programa presupuestal con
Enfoque de Resultados

71

Protocolo de verificación de contenidos mínimos de
Programas Presupuestales

3.7

¿Cómo se diseña un Programa Presupuestal con enfoque
de resultados
Paso 1: Análisis de losinvolucrados
Paso 2: Identificación del problema
Paso 3: Análisis de Objetivos
Paso 4: Selección de la estrategia óptima
Paso 5: Elaboración de la estructura analítica del
Programa presupuestal
Paso 6: Resumen narrativo de objetivos y actividades
Paso 7: Diseño de indicadores
Paso 8: Medios de verificación
Paso 9: Supuestos
¿Cómo se de realiza la Programación Física y financiera de
losProgramas Presupuestales?

82

Módulo 4

31
34
37
44
46
53
55
60
66
67

84

La Formulación Presupuestaria
4.1
4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4

¿Qué es la formulación presupuestaria?
Acciones de la formulación presupuestaria
La definición operacional de los productos
Los criterios de programación
Estructura de costos
Estructura Funcional Programática por producto

85
85...