Presupuesto

Por supuesto que la sola adopción de un sistema presupuestario no resuelve, por si sola, las eventuales deficiencias de liquidez de la empresa; pero si las detecta con suficienteanterioridad, como para dar tiempo al estudio de la situación venidera y a la toma de la decisión administrativa que la subsane o la evite.
Tampoco se limita el Presupuesto deCaja a mostrar el FLUJO de efectivo que entra y sale del negocio: Puede perfectamente suceder que, además, indique la imposibilidad absoluta de alcanzar las metas propuestas en losdemás presupuestos, pura y simplemente por falta de financiamiento, y entonces sea necesario modificar todo el plan presupuestario y ajustar las aspiraciones al mundo de la realidad,en cuanto a la solvencia, liquidez y crédito de la empresa; mostrados en el Presupuesto de Caja.
Esta aseveración adquiere mayor certeza, con el convencimiento de que no siemprees factible la negociación de un crédito bancario suficiente y en las condiciones permisibles por la situación particular de la empresa; en cuyo caso es el Presupuesto de Caja elque vislumbrara, sino la quiebra o bancarrota de la empresa, al menos el “Estado de atraso” judicial, con todas las consecuencias del “Libro Tercero” nuestro Código de Comercio.
UnPresupuesto de Caja ha de ser, entonces, una relación detallada de las disponibilidades de efectivo, en todo momento; con una estimación detallada de todos los INGRESOS y de todoslos EGRESOS en cada uno de los subperìodos, en los cuales se hubiere subdividido el plan presupuestario.
Esta estimación de los cobros y pagos en efectivo, permitirá constatar,con la debida antelación, los posibles déficits de numerario y la necesidad de solicitar a tiempo correspondiente crédito o de tomar la decisión administrativa mas apropiada.