Presupuesto

ué es el presupuesto por programas?
• Establecer coeficientes de rendimiento de los recursos para medir la eficiencia
con que se utilizan y determinar la consistencia entre las metas y los medios
empleados para lograrlas.
• Facilitar la coordinación entre la planeación operacional (de corto plazo), con el
Plan Institucional de Desarrollo (de mediano y largo plazo).
• Identificar y medir loscostos de los resultados finales, tanto unitariamente como a
nivel general, facilitando la integración del presupuesto anual.
• Desarrollar una herramienta que facilite la contabilización de los gastos y la
generación de estados financieros que permitan la evaluación económica y global
de la institución.
2. Lineamientos para la coordinación del Plan Institucional de Desarrollo y los
planesoperativos anuales
Para poder verificar la congruencia que debe existir entre los planes operacionales
anuales y el Plan Institucional de Desarrollo, es necesario especificar las normas
que permitirán la evaluación de los resultados.
• Deben definirse las funciones sustantivas de la institución, así como la estructura
organizacional que permita su realización.
• Es indispensable describirlas políticas que se implementarán para orientar al
cumplimiento de las funciones.
• Presentar el resumen de la clasificación económica del gasto, analizando la
distribución global entre el gasto operacional, las inversiones o las transferencias
para verificar su congruencia con las políticas de austeridad o de desarrollo y el
cumplimiento de las funciones sustantivas.
• Definir los centros deresponsabilidad y asignarles una catalogación que esté acorde
con las áreas de funcionalidad, predeterminadas en la estructura organizacional.
• Definir la estructura programática, que permita el logro de los objetivos
institucionales, de acuerdo a los pasos siguientes:
• Describir brevemente los objetivos generales de mediano y largo plazo de la
institución.
• Determinar las relaciones deagrupamiento y subordenación entre las funciones
sustantivas, programas y proyectos.
• Explicitar en el nivel más analítico (proyecto) las acciones que permitan alcanzar
los objetivos de corto plazo y que representan avances del mediano y largo
plazo. Es conveniente distinguir los programas de acuerdo a la clasificación
económica del gasto (operacionales, inversión y transferencias).
•Numerar y subordenar los conceptos de la estructura.
• Los proyectos deben detallarse, indicando sus componentes principales como son:
• Su identificación (de acuerdo a la estructura programática) y relación con las
funciones sustantivas de la institución.
¿Qué es el presupuesto por programas?
• Asignación de responsabilidad, con base en el identificador de unidades de la
estructuraorganizacional.
• Los objetivos específicos y la estrategia a utilizar para lograrlos.
• Las metas establecidas en función del resultado final deseado, que se pretenden
alcanzar en el futuro inmediato.
• Las acciones que hay que realizar, para dar cumplimiento a las metas y
objetivos, así como su calendarización; indicando la unidad de medida del
resultado final y estableciendo en términos cuantitativossu magnitud.
• Los recursos necesarios para llevar a cabo las acciones y el tiempo en que
serán requeridos.
• Resumir la estructura global de los costos totales de los proyectos, realizando
clasificaciones cruzadas de proyectos y objeto de gasto, así como de los costos y las
unidades responsables; para analizar tanto la incidencia de los diferentes conceptos
de gasto, como la apreciación delconsumo de recursos de cada proyecto y de cada
unidad responsable.
• Asignar los techos financieros, como producto del análisis de la relación entre los
planes institucionales, la disponibilidad de recursos y la definición de prioridades.
• Facilitar la ejecución de de las acciones, mediante la disponibilidad de los recursos
(humanos, materiales, sistemas, tecnología y liderazgo), que se...