Presupuesto

• Presupuesto de flujo de efectivo

Definición

Es un cálculo del volumen de ingresos y de gastos, que ocurrirán en una empresa durante un determinado período. Consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos líquidos ocasionados por lacongelación de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago de nomina, impuestos o dividendos

Objetivos

Respecto a los ingresos
- Conocer la estimación correcta de los cobros de acuerdo con las políticas de crédito establecidas.
- Precisar el financiamiento exterior de conformidad con los planes elaborados.
- Evaluar el cumplimiento delas decisiones tomadas en relación a los aumentos de capital y las emisiones de obligaciones.
- Procurar la obtención de líneas de crédito para el descuento de documentos.
Respecto a los pagos
- Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares por pagos de sueldos y salarios, servicios de agua, luz y alquiler.
- Promover el establecimiento de lasprovisiones necesarias para el cumplimiento de obligaciones derivadas del logro de otros presupuestos, como impuestos a la producción, IVA, ISR.
- Fijar políticas de pago por créditos de proveedores en concordancia con la rotación de las cuentas por cobrar y el plazo medio de cobranza.
- Identificar las economías por pagos anticipados.
Generales
- Mejorar el manejo de efectivomanteniendo saldos a niveles lo más bajos posibles.
- Apoyar las decisiones sobre adquisición de bienes de operación (el capital invertido en operaciones de producción y ventas, generalmente permite mayor utilidad).
- Escoger el momento adecuado para elegir aumento de capital, emisión de acciones y créditos.
- Elaborar los pronósticos del efectivo por meses, semanas y días parainversiones a corto plazo.
- Realizar coordinadamente los cobros y pagos Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
- Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
- Proyectar endonde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.
- Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
- Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos deefectivo futuros.
- La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
- La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
- Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

Factores que inciden en la liquidez de la empresa

- Demanda defondos monetarios.
- Política Crediticia.
- Costos particulares a la tenencia de fondos monetarios.
- Planificación de los compromisos de pago.
- Planteamiento de efectivo de proyectos de inversión.
- Proceso de elaboración del presupuesto
- Inflación.
- Tipo de negocio.
Importancia
Es de suma importancia ya que nos permite conocer la liquidez de laempresa, en que momento hubo entradas como salidas de efectivo en un lapso de tiempo determinado, es decir, nos permite estar en claro con la cantidad de dinero en efectivo que se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomar decisiones que nos ayuden al buen desenvolvimiento de la empresa.

También es importante ya que este estado, en conjunción con el resto de los estados...