presupuesto

Paso 5 -

¿CÓMO CALCULAR LOS GASTOS DE CAPACITACIÓN
LABORAL? (o sea, la inversión en el desarrollo de los
recursos humanos)

I. Los componentes del gasto en capacitación
A esta altura del ciclo de capacitación, los pasos anteriores para programar la
capacitación laboral debieron haber permitido muchos avances. Corresponde
ahora abordar el cálculo de los gastos de capacitación.
No olvideque la capacitación, a diferencia de la energía eléctrica o el trigo, no es
un producto homogéneo. Hay distintos cursos y oferentes en el mercado, cada
uno prestando servicios de capacitación con distintos precios, duración, calidad y
soportes pedagógicos para la educación de adultos. Gran parte de estos cursos
tienen lugar en las instalaciones propias de las instituciones de capacitaciónlaboral.
Recuerde también que la capacitación puede ser abordada por instructores
internos, y que esta capacitación puede tener lugar en la planta, fuera o dentro de
la situación de trabajo. Por tanto, los gastos de cada modalidad, y los recursos
humanos y materiales para implementarla, son distintos en cada caso.
Es probable que algunas empresas dispongan de un portafolio de cursos ofrecidospor instituciones de capacitación laboral. Este portafolio es una primera fuente de
información para el cálculo estimativo de los gastos de capacitación. Si la empresa
no dispusiera de esa fuente, debiera solicitar presupuestos a las instituciones que
prestan los servicios requeridos de capacitación.
Los honorarios de los instructores externos constituyen un componente de peso
en elpresupuesto de cada curso. Sin embargo, una buena aproximación al cálculo
de los gastos de capacitación de cada curso debiera considerar otros gastos, por
ejemplo:
Los salarios por tiempos no trabajados cuando la capacitación ocurre en
horarios de trabajo o los salarios adicionales cuando la capacitación tiene lugar
fuera de los horarios de trabajo.
Una estimación de la pérdida adicional de valoragregado (cuando la
capacitación se realiza en horarios de trabajo) que resulta de aplicar un
porcentaje (estimado) sobre los salarios pagados.
Las remuneraciones y otros gastos asociados al ejercicio de las funciones de
programación e implementación del programa de capacitación debieran
prorratearse entre los cursos, atendiendo lo más ajustadamente posible a los
tiempos involucrados en laorganización de cada curso.

2

Enero 1 - Diciembre 31, 2002

Gastos totales de capacitación,
por curso y participante
Componentes del gasto
de capacitación
1. Gastos salariales:
1.1 Salarios de los participantes
1.2 Salarios de reemplazo
Total gastos salariales
2. Gastos directos de capacitación
2.1 Salarios de instructores internos
2.2 Remuneraciones a instructores
externos
2.3Desarrollo curricular
2.4 Materiales de capacitación
2.5 Equipos y soportes
2.6 Alquiler de locales
2.7 Alquiler de equipos y soportes
2.8 Viajes y hospedaje
2.9 Alimentación:
Instructores
Participantes
2.10 Gastos administrativos de
programación
2.11 Gastos de identificación de
necesidades
Gastos totales directos de
capacitación
3. Otros gastos directos de capacitación (p.e., 15 %pérdida de
productividad x Total gastos
salariales)
Gastos totales de capacitación
Número de trabajadores
capacitados
Gasto promedio por trabajador
capacitado
Número de horas de capacitación
Gasto promedio por hora de
capacitación

Cursos prioritarios
Curso 1

Curso 2 Curso 3 ......

Curso
X

Gastos totales

3

II.

El gasto total de capacitación laboral

El cálculoestimativo del gasto total debiera hacerse gradualmente:
Primero, es necesario estimar los gastos de cada curso de capacitación (como
se hizo en la sección anterior).
Luego, agregar los gastos de los cursos que conforman un proyecto.
Seguidamente, sumar los gastos de los proyectos que integran un
subprograma.
Finalmente, adicionar los gastos de los subprogramas para concluir en el
presupuesto...