Presupuesto

Ejercicio:

Parte I. ELABORACION DE UN PRESUPUESTO DE RESULTADO UTILIZANDO COSTEO DIRECTO.

La Sra. UCLA, ha decidido instalar una fábrica de pantalones que debe comenzar sus operaciones el 01-01-2012. La señora desea que usted le prepare un presupuesto de resultado para el primer año de actividad y así contar con la información apropiada para tomar las decisiones que le permita obtenerobjetivos trazados, a tal efecto suministre la siguiente información:

Ventas estimadas 6000 pantalones a Bs. 100 c/u
Producción estimada 6000 pantalones
Materiales directos a utilizar en producción Bs 240.000
Compra de materiales directos Bs 300.000
Mano de obra directa estimada Bs 160.000
Costos fijos de producción Bs. 20.000
Gastos fijos de producción Bs. 100.000
Carga fabrilvariable Bs. 80.000

Parte II. MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO ELABORADO EN LA PARTE (I).

Después de elaborado el presupuesto indicado en la parte I, la Sra. UCLA recibió un estudio de mercadeo en el cual se le informaba que seria muy difícil vender su producto a Bs. 100 c/u. debido a que su marca era nueva; por lo tanto debería disminuir su precio de venta al máximo durante los primeros seismeses de actividad, para luego subir el precio a Bs. 100 del 7mo al 9no mes de actividad y finalmente vender a Bs. 120 durante los últimos tres meses del año.

De acuerdo a lo planteado anteriormente, la Sra. UCLA, tomó las siguientes decisiones:

1. Aumentar las ventas estimadas en unidades en un 50% de lo presupuestado inicialmente.

2. Vender durante los primeros seis meses a un precioque represente el 80% de los costos directos de producción y durante los otros meses se espera vender a los precios sugeridos por mercadeo

3. Aumentar la producción en un 50% de lo estimado en la parte I.

4. Aumentar las compras de los materiales directos en un 40% de lo estimado en la parte I.

5. Invertir Bs. 30.000 en propagandas para lograr el aumento deseado de las ventas.

6.Se espera que las ventas en unidades se distribuyan en la siguiente forma:

30% durante el primer trimestre del año.
30% del 7mo al 9no mes del año.
40% en el 4to trimestre del año.

SE REQUIERE:

Con los datos anteriores, se requiere que usted prepare:

Formular el estado de resultado correspondiente en la parte I y el modificado en la parte II.
Analiza el efecto del cambio en elpunto de equilibrio.

































I PARTE
EMPRESA: SRA.UCLA
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA (COSTEO DIRECTO)
AL 31-12-2012

Material Directo Utilizado
Bs 240.000,00
Mano de obra Directa
Bs 160.000,00
Costo Primo
Bs 400.000,00
Carga Fabril Variable
Bs 80.000,00
Costo de Producción
Bs 480.000,00
(+) Inv. Inic. Productos enProceso
-0-
Costos de productos en proceso
Bs 480.000,00
(-) Inv. Final. Productos en Proceso
-0-
Costo de productos terminados
Bs 480.000,00
(+) Inv. Inic. Productos terminados
-0-
Costo de produc. disponibles para la venta
Bs 480.000,00
(-) Inv. Final. Productos terminados
-0-
Costo de Producción y Venta
Bs 480.000,00



I PARTE
EMPRESA: SRA.UCLA
ESTADO DE RESULTADO(COSTEO DIRECTO)
AL 31-12-2012


VENTAS (6.000 x Bs.100,00)
Bs 600.000,00
COSTO DE PRODUCCION Y VENTA
(Bs 480.000,00)
MARGEN DE CONTRIBUCION
Bs 120.000,00
COSTOS Y GASTOS FIJOS
(Bs 120.000,00)
UTILIDAD NETA
-0-




















CALCULOS: PARA PRESUPUESTO MODIFICADO

Ventas 6.000 Unid. + 50% = 9.000 Unid.















AUMENTO DE COMPRA EN40%
Bs. 300.000,00 + 40%= Bs. 420.000,00

Si de Bs. 300.000,00 consumo Bs. 240.000,00
De Bs. 420.000,00 ____ X = Bs. 336.000,00

Materiales Bs. 336.000,00
Mano de obra I Trimestre BS. 48.000,00
Mano de obra III Trimestre BS. 48.000,00
Mano de obra IV Trimestre BS. 64.000,00
Bs. 496.000,00 / 9.000 unid.= 55,11...