Presupuesto

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA III

INSTRUCCIONES GENERALES A continuación se le presenta un caso en el cual deberá resolver aplicando los conocimientos adquiridos en clase, se le solicita orden y limpieza, así como dejar constancia de los cálculos realizados. APUESTO POR LA EDUCACIÓN“APLE” La empresa APLE se dedica a la fabricación y venta de escritorios para escuelas, colegios y universidades, fue fundada en el año 2000 por personas que afirman que la única manera de que Guatemala salga del subdesarrollo es a través de la Educación y desde sus inicios ha fabricado los escritorios con los más altos estándares de calidad a un precio cómodo para sus clientes. El Gerente Generalde APLE egresado de la Universidad de San Carlos es un excelente Administrador y sabe la importancia que representa el desarrollo de los presupuestos de las diferentes áreas de la empresa por lo que a finales de cada año le solicita a los encargados dichos presupuestos. El Gerente de ventas estima que para el siguiente año las unidades a vender ascenderán a 30,000, este cálculo fue realizado através del método de factores debido a que este considera tanto los factores internos como externos que afectan la operación de la empresa por lo que el dato es más aplicado a la realidad. Las ventas del año 2011 fueron de 25,000 unidades distribuidas de la siguiente manera: UNIDADES VENDIDAS Enero 4,500 Febrero 3,000 Marzo 2,000 Abril 1,750 Mayo 1,500 Junio 1,250 MES UNIDADES VENDIDAS Julio 1,125Agosto 1,250 Septiembre 1,375 Octubre 1,625 Noviembre 1,875 Diciembre 3,750 MES

El encargado de bodega de productos terminados proporciona la siguiente información, a finales de diciembre el año 2011 se tenía existencia en bodega un total de 2,500 unidades y se espera que a finales del siguiente año este sea de 3,500 unidades.

Los materiales que se utilizan para la fabricación de losescritorios son los siguientes: CANTIDAD PRECIO UNIDAD MEDIDA REQUERIDA (Q) Tubo redondo 1 28.00 Unidad (Tubo) Plywood 0.166 140.00 Unidad (Plancha 120*240 cm) Lamina metálica 0.048 95.00 Unidad (Lamina) Pintura 0.025 125.00 Galón Remaches 10 0.40 Unidad Tapones de hule 4 0.99 Unidad Los materiales rotan 8 veces al año y a finales del año 2011 la existencia de materias primas fueron los siguientes: Tuboredondo 100 unidades, Plywood 20 planchas, Pintura 10 galones, Remaches 800 unidades, Tapones de hule 340 unidades. También se debe tener en cuenta que en el proceso productivo existe un 5% de desperdicio para tubo redondo, plywood, lámina metálica, pintura y remaches y 1% para tapones de hule. La fábrica labora de lunes a viernes en jornada de ocho horas y sábado cuatro horas, a todos los obreros seles paga Q.2,400.00 más las prestaciones laborales. Según estudios de medición de trabajo los departamentos productivos han determinado la siguiente información para determinar los índices unitarios: Soldadura indica que para realizar la actividad A necesitan 0.2 HH, la actividad B 0.22 HH, Carpintería dice que la actividad C tiene una duración de 15 minutos, la actividad D una duración de 12.6minutos, Pintura menciona que al realizar la actividad E puede trabajar un total de 20 unidades por hora y Acabado en la actividad F realiza 200 unidades durante la jornada de trabajo. A continuación se presenta la información complementaria para realizar los presupuestos de costos indirectos, distribución y ventas y administración: a. Se cuenta con tres vendedores que ganan Q.2,200.00 más unacomisión de Q.0.10 sobre el presupuesto de ventas. b. En el área de producción cuenta con dos supervisores que ganan Q.2,500.00 más una comisión de Q0.05 sobre el presupuesto de producción. c. Se cuenta con dos secretarias para el departamento de administración los cuales devengan mensualmente el sueldo mínimo. d. Un gerente de producción que gana Q.4,500.00 mensuales. e. La maquinaria tiene un...