presupuesto

Presupuesto de caja

Es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado. Es el que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones.
Si prevemos que vamos a tener undéficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo:
Solicitar oportunamente un financiamiento.
Solicitar el refinanciamiento de una deuda.
Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.
Cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.
Si prevemos quevamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:
Invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.
Invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.
Invertirlo en la expansión del negocio.
Usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

Flujo de caja

Es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lotanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. Su objetivo es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período de tiempo. Es un estado financiero dinámico y acumulativo.

La información que contiene un flujo de caja, ayuda a los inversionistas, administradores, acreedores y otros a:

Evaluar la capacidad de unaempresa para generar flujos de efectivo positivos.
Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones. contraídas y repartir utilidades en efectivo.
Facilitar la determinación de las necesidades de financiamiento Identificar aquellas partidas que explican la diferencia entre el resultado neto contable y el flujo de efectivo relacionado con actividades operacionales.Conocer los efectos que producen, en la posición financiera de la empresa, las actividades de financiamiento e inversión que involucran efectivo y de aquellas que no lo involucran Facilitar la gestión interna de la medición y control presupuestario del efectivo de la empresa.

Los ingresos de caja


En una empresa existen dos tipos de ingresos: operacionales y no operacionales. Los ingresosoperacionales son aquellos ingresos producto de la actividad económica principal de la empresa .Por lo general, toda empresa está dedicada a uno o más actividades económicas principales, y los ingresos originados en estas actividades son considerados ingresos operacionales.
De lo anterior podemos deducir que los ingresos no operacionales son aquellos ingresos diferentes a los obtenidos por eldesarrollo de la actividad principal de la empresa, ingresos que por lo general son ocasionales o que son accesorios a la actividad principal .Una forma de identificar cuando un ingreso es no operacional, es primero determinando cual es la actividad económica principal de la empresa. Esto se consigue consultando o bien la Escritura pública o el Registro mercantil. Allí están enumeradas las actividadesque la empresa desarrolla y que comúnmente se conoce como objeto social. El objeto social de la empresa, es a lo que ésta se dedica. Una empresa se forma para desarrollar una o más actividades específicas, actividades que se enuncian en la escritura de constitución y/o en el registro mercantil. Así las cosas, si un determinado ingreso no corresponde al objeto social de la empresa, se considera comoingreso no operacional, puesto que es un ingreso que no es propio del giro ordinario de la empresa.
Ejemplo de un ingreso operacional es puede ser una estación de gasolina en la que su actividad principal es la venta de combustibles, aceites para motores y demás relacionados (estos son sus ingresos operacionales). Un ingreso no operacional para esta estación de gasolina puedes ser por ejemplo...