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CONTROL PRESUPUESTARIO

Es la etapa del proceso presupuestario que consiste en el registro de operaciones realizadas durante elejercicio presupuestario, a fin de verificar y valorar las acciones emprendidas y apreciar el cumplimiento de los propósitos y políticas fijadas previamente, a fin de identificar desviaciones y determinaracciones correctivas.

Es un sistema compuesto por un conjuntode procedimientos administrativos mediante los cuales se vigila la autorización, tramitación y aplicación de recursos humanos,materiales y financieros integrantes del gasto del Sector Público Federal en el desempeño de sus funciones.

Principio básico de contabilidad gubernamental que establece la competencia del sistema contableen el registro de los ingresos y egresos comprendidos en elpresupuesto del ente, así como su vinculación con el avance físico financiero de los proyectos programados.

CONCEPTO DE CONTROLPRESUPUESTAL
Es un conjunto de procedimientos y recursos que usados con pericia y habilidad, sirven a la ciencia de la administración para planear, coordinar y controlar, por medio de presupuestos, todas lasfunciones y operaciones de una empresa con el fin de que obtenga elmáximo r4endimiento con el mínimo de esfuerzo.

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Concepto:

El concepto de control presupuestario permite que lasactividades en la empresa sean planificadas con antelación y referidas a un periodo de tiempo determinado. Estos presupuestos estarán integrados por partidas de gastos que se consideran fijos y otros quedeberán ser variables; los primeros por definición se consideranimprobables que se vean alterados durante el periodo presupuestado, pero los segundos están sujetos a las fluctuaciones de los precios delmercado. Entre estos últimos estarían, por ejemplo, los precios de las materias primas, es decir, los procesos inflacionarios de costes.

Ventas versus Presupuestos. El análisis de Variaciones Precio/Volumen
Una vez cerrado el mes, los dados están echados y llega lahora de comparar las ventas reales respecto a lo presupuestado. El Product Manager debe velar por la rentabilidad de su línea de productos y analizar las desviaciones respecto a lo planificado es una tarea crítica que debe ser parte de su rutina mensual. Esto porque toda fluctuación en los ingresos por ventas tiene un impacto directo sobre la contribución y la rentabilidad del negocio. Así, el jefede producto debe reservarse el tiempo necesario para llevar a cabo esta función de control y debe hacerlo con calma.¿Cómo llevar a cabo un análisis metódico de las desviaciones?
Para ejecutar la comparación entre las cantidades vendidas versus las presupuestadas, el Product Manager puede realizar varias comparaciones:
Comparaciones respecto al mismo período del año precedente.
Contrasterespecto a los promedios móviles de los últimos doce meses.
Comparaciones con los pedidos medios y con número total de pedidos.
Comparaciones de las ventas reales con respecto al presupuesto y al mismo tiempo con las cifras del mismo período del año pasado.
Comparaciones de las ventas reales acumuladas hasta el mes recién terminado, respecto al acumulado del año pasado a la misma fecha y con respectoal presupuesto acumulado del año en curso.
Hechas las comparaciones, no basta hacerse de tablas que muestran números y señalan diferencias positivas o negativas. El Product Manager debe ser capaz de explicar las desviaciones y luego proponer acciones correctivas en caso de ser necesario. Es importante señalar que no sólo las diferencias negativas respecto al estándar de control (presupuesto)deben ser explicadas, sino también diferencias positivas considerables, que podrían ser consecuencias de una sub-presupuestación o bien de acontecimientos importantes en el mercado.
Control de ingresos y márgenes
¿Cuáles son los elementos que han deteriorado las previsiones de ventas y márgenes? Veamos una lista de explicaciones que nos pueden ayudar a pensar:
A. Descenso en las cantidades...