PRESUPUESTO

PRESUPUESTO
Una herramienta que refleja la estimación expresada en unidades físicas y valoradas en unidades monetarias de la actividad económico financiera de la empresa que es pretendida y aprobadapor la dirección.
Presupuesto integrado:











Con el plan estratégico y los recursos sale el presupuesto económico financiero.
Diferencia entre presupuesto eco. y gestión, junto con losestándares, salen los desvíos presupuestarios.

Situación inicial (balance/datos) (sale del presupuesto económico)
(Del 1)  2))
1) Presupuesto de ventas (armado por el gerente de ventas):
Participacióndel mercado
Política de stock P.T. (existencias finales e iniciales, para ver cuanto producimos)
Mix internos
2) Presupuesto de producción (SOLO EN UNIDADES):
Se arma a partir del presupuesto deventas. Hay tres conceptos:
Materia prima, bienes intermedios y materiales
RRHH, MOD.
CIF, carga fabril
 Política de abastecimiento, existencias finales e iniciales, para ver cuanto gasto en losrecursos.
DE LOS TRES CONEPTOS SALEN:
Presupuesto de gastos administrativos
Presupuesto de gastos comerciales
Presupuesto de gastos financieros: Presupuesto de caja (cash flow) y presupuesto de inversiones.De presupuesto de caja salen las políticas de cobranzas, de pagos y de inversiones (plazos fijos, bonos, etc.)

CON TODO ESTO SACO: ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS. Y de ahí sale el BALANCEPROYECTADO O SITUACION FINAL PROYECTADA.
Para proyectar la situación usamos materia prima, RRHH y CIF.
Niveles de actividad
Sirven para sacar los componentes monetarios de los CIF.
N.A.P. = Nivel deactividad presupuestada o previsto.
Se conforma por unidades a producir presupuestadas x componente físico presupuestado. (Por unidad) Ej.: Kg, HH, Hmq, litros, etc.

N.A.R. = Nivel de actividad REAL oresultante = unidades reales producidas (pasado) x componente físico real (por unidad)

N.A.N = Nivel de actividad NORMAL = Unidades reales (Las mismas que N.A.R) x componente físico presupuestado...