Presupuestos preeliminares

Desarrollo de los presupuestos preliminares:  
El proceso de preparación de los estados pro-forma, se explicará con un ejemplo práctico:
DESARROLLO DE LA INFORMACIÓN BÁSICA:
La compañíamanufacturera de artefactos produce y vende un producto básico. Tiene dos modelos de artefactos, modelo X y modelo Y. Aunque cada modelo se produce con el mismo proceso, cada uno requiere cantidades diferentesde materias primas y mano de obra.
DATOS DE VENTA:
Los precios de venta y las cantidades vendidas son:
  | Modelo |
  | X | Y | Total |
Precio de venta | 20 | 27 |   |
Unidades vendidas |1000 | 3000 |   |
Ingreso por ventas | 20000 | 81000 | 101000 |
MANO DE OBRA Y MATERIALES: Cada modelo del producto se hace con dos materias primas básicas. el material A cuesta $2 por unidad y elB $0.50. Los costos directos de mano de obra son $3 por hora.
  | Modelo |
  | X | Y |
Mano de obra directa | 6 | 7,5 |
Costo de materias primas |   |   |
A | 2 | 2 |
B | 1 | 1,5 |
Costode materias primas por unidad | 3 | 3,5 |
 
  | Modelo |
  | X | Y |
Mano de obra directa (horas) | 2 | 2,5 |
Materias primas (unidades) |   |   |
A | 1 | 1 |
B | 1 | 3 |
GASTOS DEFÁBRICA: Los gastos generales de fábrica de la empresa, que representan las erogaciones necesarias para sostener la producción, fueron por un total de $38.000.
Mano de obra indirecta | 6000 |Suministros a fábrica | 5200 |
Calefacción, luz y energía | 2000 |
Supervisión | 8000 |
Mantenimiento | 3500 |
Ingeniería | 5500 |
Impuestos y seguros | 2800 |
Depreciación | 5000 |
Total gastosindirectos | 38000 |
 
  | Modelo |   |
  | X | Y |   |
(1) Costo por unidad de MOD | 6 | 7,5 |   |
(2) Producción en unidades | 1000 | 3000 |   |
(3) Costo total mano de obra por modelo |6000 | 22500 |   |
(4) Costo total de mano de obra |   |   | 28500 |
(5) Porcentaje del costo total | 21% | 79% |   |
(6) Distribución de gastos indirectos | 7980 | 30020 |   |
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