Presupuestos Proyectados

Taller de Elaboracion de Presupuestos
L.C. y Mtro. Francisco Javier Cruz Ariza
Noviembre, 2011

Taller de Elaboración de Presupuestos

Objetivo General: Al finalizar el curso, el participante será capaz de elaborar y controlar un presupuesto integral con base en diversos métodos de pronóstico, a efecto de elaborar estados financieros proyectados como herramienta de análisis financiero.Duración: 20 hrs. Tema 1: Elementos de Planeación Financiera. 1.1 El pronóstico y el presupuesto. 1.2 Metodología a seguir en la elaboración del presupuesto. 1.3 Métodos de pronóstico en los negocios. 1.3.1 Pronóstico y tendencias. 1.3.2 Series de Tiempo. 1.3.3 Suavización exponencial. 1.3.4 Regresión lineal univariable y multivariable. Tema 2: El Presupuesto. 2.1Aspectos generales sobre elpresupuesto. 2.2Planeación de las ventas. 2.3Planeación de la producción y los costos operacionales. 2.4Presupuesto de tesorería. 2.5Presupuesto de capital. 2.6Estados financieros presupuestados 2.7Análisis de la información presupuestada. 2.8Control presupuestal.

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ANTES DE DESARROLLAR UN PRESUPUESTO Cuando estés desarrollando un presupuesto, no deberíasimprovisar a medida que lo realizas. Al igual que en todo buen ejercicio de administración de una organización, un buen ejercicio presupuestario implica claridad de propósito, planificación detallada y pensamiento considerable. Éstas son algunas de las preguntas que deberás responder a lo largo de las distintas fases de preparación presupuestaria y el desarrollo real del presupuesto:  ¿Podríamoshaber gastado menos el año pasado y aún haber conseguido los mimos o mejores resultados?  ¿Hemos despilfarrado dinero en el pasado? Si fuera así, ¿podemos evitarlo en el futuro?

En este apartado de esta herramienta prestamos especial atención a:     ¿Qué es un presupuesto, quién debería participar en su elaboración y por qué presupuestamos? Los planes operacionales Cálculo de costos Fuentesde financiación

Necesitas abordar estos asuntos antes de empezar a desarrollar tu presupuesto, pues constituyen una extensión del proceso de planificación en el que se basa toda la elaboración del presupuesto

a) El Pronóstico. “El futuro no sólo se prevé… se concibe, se prepara, se diseña y se construye”. Tomás Miklos. Según Chase Aquilano Jacobs las proyecciones o pronósticos son vitalespara toda organización empresarial y para toda decisión gerencial .La proyección constituye la base de la planeación corporativa o largo plazo. Según Norman Gaither Greg Frazier el primer paso para la planeación es el pronóstico es decir estimar la demanda futuro del producto y serv8icio y los recursos necesarios para producirlos. Según Lee Krajewsky pronóstico es una predicción de eventos futurosque se utiliza con propósitos de planificación. Según Rojas Díaz Alberto nos habla que pronóstico es: • Es un método mediante el cual se intenta conocer el comportamiento futuro de alguna variable con algún grado de certeza. Existen disponibles tres grupos de métodos de pronósticos: Los cualitativos, los de proyecciones históricas y los causales. Se diferencian entre sí por la precisión relativa delpronóstico del largo

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plazo en comparación con el corto plazo, el nivel de herramientas matemáticas requerido y la base de conocimiento como sustrato de sus proyecciones. • Estimación anticipada del valor de una variable, por ejemplo: la demanda de un producto. Pero también Arnoldo Moreno Pérez, en su artículo pronóstico y perspectiva nos dice quecuando hablamos acerca de algún pronóstico, significa que se ha establecido un enunciado claro sobre algo que es probable que suceda en el futuro, basándose en análisis y consideraciones de juicio. Medir esa probabilidad nos lleva directamente a consideraciones cuantitativas, que se consideran terreno propio de las matemáticas. Al hacer un pronóstico, nuestra atención se centra en establecer lo...