Presupuestos

El presupuesto de una empresa

Definición. Es la expresión cuantitativa de un plan de acción y una ayuda a la coordinación y la ejecución. El presupuesto resume los objetivos de todas las áreas de una organización: ventas, producción, distribución y finanzas. Cuantifica las expectativas en relación con la utilidad futura, los flujos efectivos, la posición financiera y los planes de apoyo.VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS

Son una característica importante de la mayor parte de los sistemas de control, porque: a) Obligan a la planeación; b) Proporcionan criterios de desempeño y c) fomentan la comunicación y la coordinación

Los presupuestos ayudan a la administración a coordinar en diferentes formas:
▪ La existencia de un plan bien elaborado es el paso principal hacia el logro dela coordinación
▪ Los presupuestos ayudan a contener los esfuerzos de los ejecutivos para crear imperios propios.
▪ Los presupuestos ayudan a descubrir debilidades en la estructura de la organización

TIPOS DE PRESUPUESTOS

Los presupuestos pueden abarcar un período de un año o menos; en los casos de plantas o cambios en los productos, hasta diéz o más años. Normalmente lospresupuestos es de un año, dividido por meses para el primer trimestre y por trimestres para el resto del año

Cada vez se utilizan más los presupuestos contínuos, en los cuales siempre se cuenta con el pronóstico de doce meses al añadir un mes o un trimestre en el futuro, al mismo tiempo que se elimina el mes o el trimestre que acaba de terminar.

PRESUPUESTO MAESTRO

Ejemplo de presupuesto MaestroInformación básica:
La empresa Triple X utiliza aleaciones específicas de metales para la fabricación de refacciones de aviones. Los gerentes están preparados para elaborar el presupuesto para el año 2004, después de examinar todos los factores relevantes, esperan lo siguiente en términos monetarios:
Cuadro Nº 1
Materiales Directos:
Material 111 $ 1.20 por kilogramo
Material 112$ 2.60 por kilogramo
Mano de Obra Directa $ 2.05 por hora
Los gastos indirectos de fábrica
Se aplican sobre la base de las
horas de mano directa

Producto F Producto G
(Piezas normales (Piezas para uso
para aviones) pesado de aviones)

Productos terminados:
(contenido de cada unidad)
Material directo 111 12 kilogramos 12 kilogramos
Materialdirecto 112 6 kilogramos 8 kilogramos
Mano de obra directa 14 horas 20 horas

Información adicional respecto al año 2004:
Cuadro Nº 2

Productos Terminados
F G Total

Ventas esperadas en unidades 5,000 1,000 6,000
Precio de venta por unidad $ 105.40 $ 164.00
Inventario final deseado en unidades 1,100 50 1,150
Inventario inicial en unidades 100 50150
Inventario inicial en importes $ 8,670 $, 5810 $ 14,480

Materiales Directos
111 112

Inventario inicial en Kilogramos 5,000 5,000
Inventario final deseado en kilogramos 6,000 1,000

* La producción en proceso es insignificante y no se toma en cuenta

De acuerdo a los niveles anticipados se incurrirá en los siguientes costos:

Cuadro Nº 3
GastosIndirectos de Fabrica:
Suministros $ 30,000
Mano de obra indirecta 70,000
Costos de prestaciones sobre nóminas 25,000
Energía, parte variable 8,000
Mantenimiento, parte variable 20,000
Depreciación 25,000
Impuestos sobre las propiedades 4,000
Seguro sobre las propiedades 500
Supervisión20,000
Energía, parte fija 1,000
Mantenimiento, parte fija 4,500
$208,000
Gastos de Venta y Administración:

Comisiones sobre ventas $ 20.000
Publicidad 3.000
Sueldos de Ventas...