presupuestos


Contenido: PRESUPUESTO MAESTRO

Este presupuesto se compone de:
Flujos de ingresos (desarrollar previamente un programa de cobranzas netas).
Flujo de egresos (desembolsos de gastos y programa de pagos netos).
Saldo de caja inicial (es la cantidad existente en caja al inicio del periodo).
Financiamiento (en caso se requiera para alcanzar el saldo final deseado).
Saldo de caja final (esla cantidad existente en caja al finalizar el periodo)

El presupuesto de efectivo persigue dos objetivos. En primer lugar sirve para determinar el saldo proyectado de la partida de efectivo al final del año, que aparecerá dentro del balance general proyectado, en segundo lugar, detectar aquellos periodos en que habrá excesos y déficit de efectivo. Mediante una comparación de entradas y salidasde efectivo, el director de presupuesto podrá informar a los ejecutivos de finanzas en que meses la empresa requerirá de financiamiento adicional a corto plazo. El presupuesto de efectivo también sirve para apreciar en conjunto todos los planes de la compañía, detecta periodos en que se pueden hacer inversiones no ordinarias y en los periodos que se debe posponer.
Estado de resultadopresupuestado: es la integración de los diferentes programas del presupuesto operativo. Como tal, refleja el valor contable neto que la empresa prevé lograr al final de un año. Esta proyección sirve de base para detectar y proponer mejoras en costo y gastos.
Balance general presupuestado: incorpora todos los cambios en activos, pasivos y capital desde el último balance general; este presupuesto indicarasituaciones financieras favorables o desfavorables antes de que ocurran realmente.





PRESUPUESTO PARA UNA FABRICA
La empresa “LA EMPRENDEDORA, S.A DE C.V” se dedica a la producción y venta de chocolates y galletas. Necesita se le implante un sistema de presupuestos parael año 2014 para lo cual presenta la siguiente información.
LA EMPRENDEDORA, S.A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA

Activo



Activo corriente


$90,000
Efectivo

40,000

Cuentas por cobrar

15,000

Inventarios

35,000

Materia prima
25,000


Productos terminados
10,000Activo no corriente


$39,620
Terrenos

$8,960

Edificio y equipo
$43.220


(-)depreciación acumulada
$12.560
$30.660





Total activo


$129.620




Pasivo



Pasivo corriente


$34.445
Cuentas por pagar comerciales

$16.520

Otra cuentas por pagar

$17.925





Capital contable


$95.175
Capital social

$74.862

Reserva legal$20.313





Total pasivo y capital


$129.620






Ventas proyectadas en unidades:
PRODUCTO
UNIDADES
PRECIO DE VENTAS EN
Chocolates
15000
$300
Galletas
10000
$85

Niveles de inventarios proyectados:
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
Inventario inicial
400
250
Inventario final
5000
3500
Materia prima
Material 1
Material 2
Inventario inicial20000
15000
Inventario final
25000
18000

Elementos del costo de producción estimados:
Materia prima
Costo por unidad
Material 1
$50.00
Material 2
$5.00

Materia prima utilizada para cada producto terminado:
Producto terminado
Material 1
Material 2
Producto 1
2
3
Producto 2
2
2
Las compras de materiales son en un 100% al crédito, a 30 días plazo.
Mano de obra
Tiempo paraproducir
Producto 1
2
Producto 2
1
Costo por hora utilizada
$2.50




Carga fabril presupuestada:
ELEMENTOS
COSTO ESTIMADO
Trabajo directo
$15.000
Sueldo contador de costos
$2.000
Materiales indirectos
$4.000
Depreciación de maquinaria
$19.000
Reparaciones y mantenimiento
$6.000
Energía eléctrica
$7.500
Seguro de maquinaria y equipo
$1.500
ISSS, INSAFORD Y AFP
$3.250...