PRESUPUESTOS

Una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) quiere presupuestar las operaciones para el periodo de los cuatro primeros meses del ejercicio, para lo cual tomamos en consideración los datos del año pasado y los siguientes datos u objetivos previstos:

Políticas de venta
Proyectamos vender 100 unidades mensuales, que se incrementarán 10% cada mes.
El preciode venta de cada producto es de US$20.
El 60% de las ventas es al contado y el saldo al crédito a 30 días.
Políticas de compra
Las compras son equivalentes a las ventas.
El 50% de las compras es al contado y el 50% a crédito a 30 días.
El precio de compra del producto es de US $14.

Gastos administrativos mensuales
Remuneraciones del personal del área administrativa: US$50
alquiler dellocal: US$20
seguros: US$5
limpieza y mantenimiento: US$10
servicios básicos: US$10
útiles de oficina: US$5
gastos de ventas mensuales:
Remuneraciones del personal del área de ventas: US$40
Comisiones: US$5
Fletes: US$5
Promoción y publicidad: US$20
Se cuenta con mobiliario y equipo de cómputo los cuales tienen una depreciación mensual de US$10 y US$5 respectivamente.
El pago deimpuestos corresponde al 2% de la utilidad disponible.

En primer lugar hacemos nuestro presupuesto de ventas:

1. Presupuesto de ventas
 
enero
febrero
marzo
Abril
Unidades
100
110
121
133
Precio de venta
20
20
20
20
TOTAL
2000
2200
2420
2662
Nota: las ventas empiezan en 100 unidades en enero y luego van aumentando en un 10%.

2. Presupuesto de cobros (de cuentas por cobrar) 
enero
febrero
marzo
abril
Contado(60%)
1200
1320
1452
1597.20
Crédito(40%)
 
800
880
968
TOTAL
1200
2120
2332
2565.20
Nota: de las ventas de US$2 000 hechas en enero, cobramos US$1 200 (60%) al contado, y US$800 (40%) al mes siguiente (crédito a 30 días); lo mismo para los demás meses.

3. Presupuesto de compras
 
enero
febrero
marzo
abril
Unidades
100
110
121
133Precio de compra
14
14
14
14
TOTAL
1400
1540
1694
1863.40

Nota: cada mes se compra la misma cantidad que se vente (no hay inventario final).

4. Presupuesto de pagos (de cuentas por pagar)
 
enero
febrero
marzo
Abril
Contado (50%)
700
770
847
931.70
Crédito (50%)
 
700
770
847
TOTAL
700
1470
1617
1778.70

Nota: de las compras de US$1 400 hechas en enero,pagamos US$700 (50%) al contado, y US$700 (50%) al mes siguiente (crédito a 30 días); lo mismo para los demás meses.

5. Presupuestos de gastos administrativos
 
enero
febrero
marzo
Abril
Remuneraciones
50
50
50
50
Alquiler del local
20
20
20
20
Seguros
5
5
5
5
Limpieza y mantenimiento
10
10
10
10
Servicios básicos
10
10
10
10
Útiles de oficina 
5
5
5
5
TOTAL
100100
100
100

6. Presupuestos de gastos de ventas
 
enero
febrero
marzo
abril
Remuneraciones
40
40
40
40
Comisiones
5
5
5
5
Fletes
5
5
5
5
Promoción y publicidad
20
20
20
20
TOTAL
70
70
70
70

7. Depreciación
 
enero
febrero
marzo
abril
Mobiliario
10
10
10
10
Cómputo
5
5
5
5
TOTAL
15
15
15
15

8. Presupuesto de efectivo (flujo de cajaproyectado)
 
enero
febrero
marzo
abril
INGRESOS
 
 
 
 
Cuentas por cobrar
1200
2120
2332
2565
TOTAL INGRESOS
1200
2120
2332
2565
 
 
 
 
 
EGRESOS
 
 
 
 
Cuentas por pagar
700
1470
1617
1778.70
Gastos administrativos
100
100
100
100
Gastos de ventas
70
70
70
70
Pago de impuestos
8.30
9.50
10.82
12.27
TOTAL EGRESOS
878.30
1649.50
1797.82
1960.97 
 
 
 
 
FLUJO DE CAJA
321.70
470.50
534.18
604.23

9. Presupuesto operativo (estado de resultados proyectado)
 
enero
febrero
marzo
Abril
Ventas
2000
2200
2420
2662
Costo de ventas
1400
1540
1694
1863.40
UTILIDAD BRUTA
600
660
726
798.60
 
 
 
 
 
Gastos administrativos
100
100
100
100
Gastos de ventas
70
70
70
70
Depreciación
15
15
15
15...