Presupuestos

“COMPAÑÍA CLIPER S. A.”
LA COMPAÑÍA CLIPER S.A. DESEA QUE SE LE FORMULE UN PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO TRIMESTRE DEL PRESENTE AÑO, PARA LO CUAL LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
1. El departamento de producción da a conocer que se adquirirá materia prima en el mismo periodo por $ 320,000 $350,000 y $420,000 (más IVA) que se pagara 40% al contado, 30% a30 días y 30% a 60 días.
2. Informa el departamento de producción que la mano de obra que se utilizara será como sigue:
CONCEPTO | ABRIL | MAYO | JUNIO |
Mano de obra directa | 450,000 | 540,000 | 580,000 |
ISPT | 54,000 | 64,800 | 69,600 |
IMSS | 23,625 | 28,350 | 30,450 |
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3. Los gastos indirectos se estiman de la siguiente forma:
CONCEPTO | ABRIL | MAYO | JUNIO |M.P.I. (mas IVA) | 36,500 | 41,400 | 44,000 |
M.O.I. | 52,000 | 56,500 | 59,500 |
RENTA (mas IVA) | 3,600 | 3,600 | 3,600 |
TELÉFONO (mas IVA) | 1,360 | 1,420 | 1,540 |
LUZ (Mas IVA) | 840 | 880 | 900 |
IMSS (C.P) | 1,300 | 1,412.50 | 1,487.50 |
2.5% SOBRE NOMINA | 1,040 | 1,130 | 1,190 |
SAR | 1,040 | 1,130 | 1,190 |
INFONAVIT | 2,600 | 2,825 | 2,975 |
Las retenciones de M.O.Ison:
ISPT | 6,240 | 6,780 | 7,140 |
IMSS | 1,326 | 1,469 | 1,547 |
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4. Se estiman los siguientes gastos de operación mensualmente:
SUELDOS | 174,500 |
VARIOS CONCEPTO (mas IVA) | 5,800 |
IMSS (C.P) | 4,537 |
2% SOBRE NOMINA | 3,490 |
SAR | 3,490 |
INFONAVIT | 8,725 |
Las retenciones de sueldos: ISPT $20,940 e IMSS $ 9,074
5. El presupuesto de ventas:
MES |IMPORTE | IVA | TOTAL |
ABRIL | 1,500,000 | 240,000 | 1,740,000 |
MAYO | 1,650,000 | 264,000 | 1,914,000 |
JUNIO | 1,760,000 | 281,600 | 2,041,600 |
La política de cobranza es 60% de contado y 40% a crédito de 30 días.
6.
COMPAÑÍA CLÍPER S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE 2005

ACTIVO | | PASIVO | |
BANCOS | 2,100,000 | PROVEEDORES (3) | 250,000 |CLIENTES (1) | 650,000 | IMP. Y CUOTAS X PAG. (4) | 289,620 |
DEUDORES DIV.(2) | 450,000 | IVA TRAS. NO COB. | 89,655 |
INVENTARIOS | 955,518 | ACRE. HIPOTECARIOS (5) | 840,000 |
IVA ACRED. NO PAG. | 34,482 | CAPITAL SOCIAL | 4,770,724 |
ACTIVO FIJO | 3,900,000 | UTI. DE EJERCICIO ANT. | 1,340,000 |
DEP. ACUM. DE ACT. FIJO | 510,000 | | |
TOTAL ACTIVO | 7,580,000 | TOTAL PASIVO |7,580,000 |

NOTAS AL BALANCE GENERAL
1. El saldo corresponde a las ventas del mes de marzo.
2. Se recupera mensualmente $30,000
3. Es el saldo de la compra de materia prima de marzo.
4. Se integra de IVA $152,500. ISPT $79,500. IMSS $38,470. 2.5% SOBRE NOMINA $4.300. INFONAVIT $10,550.
5. existe la obligación de pagar $120,000 mensualmente hasta el mes de agosto.
SAR e INFONAVIT se cubrenbimestralmente el resto de las cuotas e impuestos se cubren mensualmente.

1. Cedula de cobranza
ABRIL
MES | VENTA | COBRO | IVA TRAS. COB | IVA TRAS. NO COB. | SALDO |
Marzo | 650,000 | 650,000 | 89,655 | | |
Abril | 1,740,000 | 1,044,000 | 144,000 | 96,000 | 696,000 |
Total | 2,390,000 | 1,694,000 | 233,655 | 96,000 | 696,000 |
MAYO
MES | VENTA |COBRO | IVA TRAS. COB | IVA TRAS. NO COB. | SALDO |
Abril | 696,000 | 696,000 | 96,000 | | |
Mayo | 1,914,000 | 1,148,400 | 158,400 | 105,600 | 765,600 |
Total | 2,610,000 | 1,844,400 | 254,400 | 105,600 | 765,600 |

JUNIO
MES | VENTA | COBRO | IVA TRAS. COB | IVA TRAS. NO COB. | SALDO |
Mayo | 765,000 | 765,000 | 105,600 | | |
Junio | 2,041,600 | 1,224,960 | 168,960 |112,640 | 816,640 |
Total | 2,806,600 | 1,989,960 | 274,560 | 112,640 | 816,640 |

2.- Cedula de pago a Proveedores
ABRIL
MES | COMPRA | PAGO | IVA ACRED. PAGADO | IVA ACRED. NO PAG. | SALDO |
Marzo | 125,000 | 125,000 | 17,241 | 17,241 | 125,000 |
Abril | 371,200 | 148,480 | 20,480 | 30,720 | 222,720 |
Total | 384,840 | 273,480 | 37,721 | 48,961 | 347720 |
MAYO
MES...