Presupuestos
Páginas: 13 (3007 palabras)
Publicado: 5 de octubre de 2012
GUÍA CR 1. REDACCIÓN DE HALLAZGOS
1. DEFINICIÓN
Hallazgos son todas aquellas situaciones de importancia, que se han detectado como resultado de la aplicación de las pruebas de cumplimiento y sustantivas en la ejecución de la auditoría, y que tienen un efecto importante sobre los objetivos previstos, así como en la calidad de la información y las operaciones del ente público evaluado, por loque deben incluirse en el informe como situaciones que merecen reportarse.
El proceso más importante de la labor de auditoría es el desarrollo y presentación de hallazgos.
Los hallazgos fundamentan las conclusiones y recomendaciones del informe de auditoría, y deben ser comunicados a los funcionarios responsables y autoridades superiores de la entidad auditada.
2. OBJETIVOS
2.1 Evaluar sila evidencia obtenida satisface los objetivos específicos definidos en la planificación.
2.2 Establecer la suficiente satisfacción respecto a las apreciaciones que corresponden a cada área o cuenta examinada.
2.3 Incluir en el informe los hallazgos sobre las deficiencias o aspectos sobresalientes, debiendo contener en forma lógica y clara los asuntos de importancia en forma comprensiblepara los lectores del informe.
2.4 Redactar los hallazgos, de tal manera que no conduzcan a conclusiones erróneas y que su contenido esté plenamente justificado por la labor efectuada.
3. RESPONSABLES
En el proceso de identificación y redacción de hallazgos interviene el personal que integra el equipo de auditoría, siendo responsables: Auditores Gubernamentales, Encargados y Supervisores.3.1 Auditores Gubernamentales
Son responsables de identificar y redactar los hallazgos en los papeles de trabajo, de acuerdo a la metodología establecida en la presente guía y documentarlos y evidenciarlos adecuadamente en los papeles de trabajo.
3.2 Encargados
Son responsables de evaluar si el trabajo realizado por los auditores gubernamentales para la identificación de los hallazgos, essuficiente, lo mismo que la evidencia obtenida y que estén adecuadamente identificados en los papeles de trabajo.
Además, deben orientar a los auditores gubernamentales en la aplicación de los criterios que se utilizarán para seleccionar las deficiencias, anomalías etc., que califiquen como hallazgos y que su redacción esté de acuerdo a la metodología establecida en la presente guía.
3.3Supervisores
Son responsables de evaluar, conjuntamente con los encargados, el proceso de la identificación y desarrollo de los hallazgos, asegurándose que los mismos hayan sido seleccionados y desarrollados aplicando la técnica adecuada y que en general, se encuentran debidamente sustentados.
Es asimismo, responsable junto al encargado, de discutir los hallazgos con los funcionarios yresponsables de la entidad auditada.
4. PROCEDIMIENTO
El proceso más importante de la labor de auditoría es el desarrollo de hallazgos, para que estos sean técnica y adecuadamente desarrollados, se debe cumplir el siguiente procedimiento:
4.1 ESTRUCTURA DE LOS HALLAZGOS
Todo hallazgo debe estructurarse y redactarse tomando en cuenta los siguientes atributos:
• Título
• Condición
•Criterio
• Causa
• Efecto
• Recomendación
4.1.1 Título
Se refiere en forma resumida y general al nombre del hallazgo, el cual debe hacer referencia al problema principal que se quiere informar.
4.1.2 Condición
Se refiere a la descripción del funcionamiento actual del sistema, el procedimiento, etc. en los que se ha identificado una deficiencia, irregularidad etc., cuyo grado de desviacióndebe ser demostrada. (causa - efecto).
4.1.3 Criterio
Se refiere a la forma como debió funcionar o realizarse lo que se está evaluando; generalmente el criterio se encuentra establecido en leyes, reglamentos, manuales etc.
Si el criterio no se encuentra descrito explícitamente en los documentos anteriores, el auditor define el mismo con base en su experiencia, tomando en cuenta los...
1. DEFINICIÓN
Hallazgos son todas aquellas situaciones de importancia, que se han detectado como resultado de la aplicación de las pruebas de cumplimiento y sustantivas en la ejecución de la auditoría, y que tienen un efecto importante sobre los objetivos previstos, así como en la calidad de la información y las operaciones del ente público evaluado, por loque deben incluirse en el informe como situaciones que merecen reportarse.
El proceso más importante de la labor de auditoría es el desarrollo y presentación de hallazgos.
Los hallazgos fundamentan las conclusiones y recomendaciones del informe de auditoría, y deben ser comunicados a los funcionarios responsables y autoridades superiores de la entidad auditada.
2. OBJETIVOS
2.1 Evaluar sila evidencia obtenida satisface los objetivos específicos definidos en la planificación.
2.2 Establecer la suficiente satisfacción respecto a las apreciaciones que corresponden a cada área o cuenta examinada.
2.3 Incluir en el informe los hallazgos sobre las deficiencias o aspectos sobresalientes, debiendo contener en forma lógica y clara los asuntos de importancia en forma comprensiblepara los lectores del informe.
2.4 Redactar los hallazgos, de tal manera que no conduzcan a conclusiones erróneas y que su contenido esté plenamente justificado por la labor efectuada.
3. RESPONSABLES
En el proceso de identificación y redacción de hallazgos interviene el personal que integra el equipo de auditoría, siendo responsables: Auditores Gubernamentales, Encargados y Supervisores.3.1 Auditores Gubernamentales
Son responsables de identificar y redactar los hallazgos en los papeles de trabajo, de acuerdo a la metodología establecida en la presente guía y documentarlos y evidenciarlos adecuadamente en los papeles de trabajo.
3.2 Encargados
Son responsables de evaluar si el trabajo realizado por los auditores gubernamentales para la identificación de los hallazgos, essuficiente, lo mismo que la evidencia obtenida y que estén adecuadamente identificados en los papeles de trabajo.
Además, deben orientar a los auditores gubernamentales en la aplicación de los criterios que se utilizarán para seleccionar las deficiencias, anomalías etc., que califiquen como hallazgos y que su redacción esté de acuerdo a la metodología establecida en la presente guía.
3.3Supervisores
Son responsables de evaluar, conjuntamente con los encargados, el proceso de la identificación y desarrollo de los hallazgos, asegurándose que los mismos hayan sido seleccionados y desarrollados aplicando la técnica adecuada y que en general, se encuentran debidamente sustentados.
Es asimismo, responsable junto al encargado, de discutir los hallazgos con los funcionarios yresponsables de la entidad auditada.
4. PROCEDIMIENTO
El proceso más importante de la labor de auditoría es el desarrollo de hallazgos, para que estos sean técnica y adecuadamente desarrollados, se debe cumplir el siguiente procedimiento:
4.1 ESTRUCTURA DE LOS HALLAZGOS
Todo hallazgo debe estructurarse y redactarse tomando en cuenta los siguientes atributos:
• Título
• Condición
•Criterio
• Causa
• Efecto
• Recomendación
4.1.1 Título
Se refiere en forma resumida y general al nombre del hallazgo, el cual debe hacer referencia al problema principal que se quiere informar.
4.1.2 Condición
Se refiere a la descripción del funcionamiento actual del sistema, el procedimiento, etc. en los que se ha identificado una deficiencia, irregularidad etc., cuyo grado de desviacióndebe ser demostrada. (causa - efecto).
4.1.3 Criterio
Se refiere a la forma como debió funcionar o realizarse lo que se está evaluando; generalmente el criterio se encuentra establecido en leyes, reglamentos, manuales etc.
Si el criterio no se encuentra descrito explícitamente en los documentos anteriores, el auditor define el mismo con base en su experiencia, tomando en cuenta los...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.