Presupuestos

GUIA Nº 19
Definir objetivos financieros de acuerdo con políticas organizacionales

CONCIENCIACION

* PROCESOS ADMINISTRATIVOS: Son las actividades elaboradas por toda empresa, que permiten desarrollar su giro normal y que fundamentan la estructura general de la organización. Los principales procesos administrativos, son: Planeación, organización, dirección y control.
* PLANESTRATEGICO: Son los objetivos, programas y recursos a mediano y largo plazo, además comprende las proyecciones de ventas, costos, utilidades, adiciones de capital, nuevos proyectos, financiación, los cuales sirven de base para elaborar los estados financieros a mas de un año; se deben ajustar anualmente de acuerdo con el plan operativo (a corto plazo) y consta de los siguientes aspectos: proyeccionesutilizadas a largo plazo, proyecciones de ventas, costos y gastos, proyecciones de efectivo y financiación y proyecciones de adiciones de capital.
* PLAN OPERATIVO: Tiene que ver con los objetivos determinados por la administración para el siguiente periodo, es a corto plazo, tiene un año de duración y se puede subdividir por semestres, trimestres o meses y debe tener e cuenta las variablesinternas y externas que afectan el futuro de la empresa.
Tiene como base el modelo presupuestal que incluye el presupuesto de ventas, ingresos, costos, gastos y presupuestos complementarios y la diferencia entre ellos que corresponde al plan de utilidades.
El modelo presupuestal que incluye el plan de utilidades permite elaborar los estados financieros proyectados a corto plazo.
* PROYECCIONESFINANCIERAS: Son términos financieros proyectados al futuro y debidamente apoyados y respaldados en el modelo presupuestal, sirven de base para la elaboración de los estados financieros. Incluye la elaboración de informes de resultados que permiten hacer comparaciones y análisis de variaciones, establecer sus causas y tomar las decisiones correctivas del caso.
* PRESUPUESTO: Es una herramientadetallada para la previsión de ingresos y de egresos que sirven de base en la toma de decisiones empresariales, es la determinación y asignación de los recursos requeridos para la consecución de los objetivos de una entidad, así, sirve como instrumento de dirección y es quizás el elemento principal para dirigir eficazmente una empresa mediana o grande
Clasificación de los presupuestos: Lospresupuestos se clasifican de la siguiente manera:
* Según su base:
a) Rígidos o Estáticos
b) Flexibles o variables
* Según el periodo:
a) Corto plazo
b) Largo plazo
* Según el aporte de desarrollo:
a) De operación
b) Financieros
* Según su sector de aplicación:
a) Publico
b) Privado
* Según su importancia
a) Principales
b) Auxiliares
*Según su grado de asertividad
a) Estimados
b) Estándar
* Según la actividad de aplicación
a) De proyección
b) De publicidad
c) De promoción y ventas
d) De distribución y ventas

* CONTROL PRESUPUESTAL: Permite comparar y verificar lo desarrollado por cada una de las áreas y sirve como medida de desarrollo del mismo presupuesto. Además se deben elaborar informes deejecución parcial, en comparación de la actividad ejecutada con lo presupuestado.
A su vez, es indispensable presentar un informe de las variaciones y sus causas, así como desarrollar medidas correctivas cuando sea necesario.
El informe general se elaborara 90 días antes al término del periodo, con proyecciones de finalización, para generar los datos del nuevo presupuesto del año siguiente.
Elcontrol presupuestario tiene por objeto medir que tan eficiente se ha sido en la ejecución del presupuesto. Para ello, es necesario hacer un análisis comparativo periódico, con el fin de detectar el cumplimiento del presupuesto en las diferentes áreas funcionales, averiguar las causas y buscar posibles correctivos para las variaciones significativas.
En este proceso se necesitan informes...