Presupuestos

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO |
MARIA JOSE RAMOS DIAZ |
ESCUELA DE ECONOMIA PRESUPUESTOS TEMA:“PRESUPUESTOS DE TESORERIA” TERCERO “B” |
2012
2012

PRESUPUESTOS DE TESORERIA Y CAPITAL

El libro de caja y el libro de bancos permiten efectuar un seguimiento y control periódico del saldo de tesorería de la empresa. Además, una buena gestión de tesorería debe incluir unaprevisión de los cobros y de los pagos que se van a producir durante un cierto período de tiempo. Se trata, en definitiva, de analizar la probable evolución de la tesorería a lo largo de dicho período de tiempo, basándose para ello, en la estimación de ventas para el período en cuestión, en el plan de inversiones de la empresa, en cierta información suministrada por la contabilidad (cuentasrepresentativas de efectos a cobrar, de préstamos a devolver,...), etc.
Estas previsiones relativas a los flujos de caja que probablemente se irán generando, se recogen en un estado financiero, denominado presupuesto de tesorería, que suele realizarse para períodos que abarcan un ejercicio económico, y que normalmente se descompone en meses, quincenas o semanas.
Al elaborar el presupuesto de tesorería,suele resultar útil agrupar los cobros y los pagos, en función del tipo de operación que los genera: operaciones ordinarias, operaciones de financiación y operaciones de inversión.
En definitiva, el presupuesto de tesorería tiene como finalidad detectar con la suficiente antelación, situaciones de déficit o superávit de tesorería. Cuando se prevea que, en un determinado momento o período, no seráposible atender los compromisos de pago por falta de fondos disponibles (déficit de tesorería), la empresa deberá adoptar alguna de las siguientes medidas: solicitar un aplazamiento de pago a los proveedores, descontar efectos, abrir una cuenta de crédito, solicitar un préstamo, acudir al factoring, etc. Por el contrario, si se estima que, en un momento o período concreto, los fondos disponiblesserán excesivos para hacer frente a los pagos, con un cierto grado de seguridad (superávit de tesorería), la empresa deberá estudiar dónde colocar esos excedentes, para obtener cierta rentabilidad.
El presupuesto de tesorería se calcula a partir del balance previsional obtenido del presupuesto de ingresos y gastos y a las inversiones proyectadas a lo largo del año presupuestado.

Para gestionarel presupuesto disponemos de un doble formato:
* Formato clásico presupuesto de tesorería acceso a demo ejemplo
* Formato de origen y aplicación de fondos
El presupuesto definirá las necesidades de financiación del capital circulante. Para que la herramienta sea realmente efectiva deberá ser actualizada regularmente para realizar regularmente el análisis del presupuesto de efectivo.El presupuesto de tesorería es una previsión de tesorería que se genera como consecuencia de la ejecución del presupuesto financiero de la empresa para un horizonte temporal de un año. Es decir, el presupuesto se basa en estimaciones a un año y se refiere generalmente a igual periodo.
Es algo así como el mapa de la ruta por la que esperamos pasar en nuestro viaje de un año. Pero no sabemos exactamenteen qué gasolinera repostaremos ni en qué áreas de descanso pararemos en el trayecto. Es más, probablemente, en determinados puntos nos desviaremos de la ruta para visitar algún lugar de interés, etc.
¡Pero no esperemos que se cumpla al 100%!
De hecho, siempre me gusta remarcar la idea de que un “pre-supuesto”, por no ser, no es ni un “supuesto”, sino algo previo al mismo.
Por tanto, su...