Presupuestos

CAPITULO #4
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

1.- Presupuesto de efectivo
= es la herramienta esencial para medir y valorar el objetivo de liquidez

2.- Definición de presupuesto de efectivo
=son losmovimientos internos de fuentes y empleos o aplicaciones de dinero durante un periodo determinado

3.- Objetivo de presupuestos de efectivo
a) determinar los sobrantes o faltantes de dinero enun periodo, con objetivo de, en su caso, invertir los sobrantes o solicitar financiamientos por los faltantes
b) identificar el comportamiento de flujos de dinero por entradas, salidas ofinanciamiento en periodos cortos
c) analizar las inversiones efectuadas con los sobrantes de efectivo en los títulos o valores negociables que permiten, los menos, conservar el poder adquisitivo deldinero

4.- Liquidez
= significa la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo

5.- Las partidas relevantes cuando se tratan de liquidez son:
Activos
a) efectivob) cuentas por cobrar
c) otras cuentas
d) inventarios

Obligaciones a corto plazo o Pasivo circulante
a) cuentas por pagar o proveedores
b) impuestos
c) otras cuentas porpagar
d) financiamiento bancario

6.- Optimizaciòn de las cuentas por cobrar
= la causa principal de la falta de liquidez de la empresa radica en un deficiente control de la cobranza. Por ello sedebe actuar con especial cuando se observe que la diferencia de plazo por los proveedores y los que otorgan a los clientes es muy grande, pues en su caso de liquidez resulta mas restringida.

7.-Una forma de reducir de perder cuentas y no de desechar ventas es realizar adecuados análisis de crédito, esto implica un costo adicional
a) por perdida de cuentas malas
b) por investigación ycobranza
c) por financiamiento de cuentas de clientes
d) capacidad del cliente
e) moralidad
f) capital
g) garantías
h) condiciones
i) descuentos periodo de crédito
j)...