PRESUPUESTOS

PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO: Plan de acción en términos numéricos que permite saber cuánto se va a gastar. El presupuesto se confecciona en la etapa de Planificación, para cumplir con la meta prevista. El presupuesto requiere de planificación:
Planificación
Objetivos Aumentar las ventas en un 2%
Estrategias: Publicidad $10.000.000.-
Promoción de ventas $ 7.000.000.-Aumentar cantidad de vendedores $ 5.000.000.-
Capacitar a los vendedores $ 2.500.000.-
Presupuesto $24.500.000.-

La Gerencia / Administración, se encarga de aprobar el presupuesto. Cada área debe presentar su presupuesto, los que son enviados a la Dirección , quien da el visto bueno.

UNIDAD DE COMPETENCIA
ELABORAR UN PRESUPUESTO EMPRESARIAL COMO UNA HERRAMIENTA DE PLANEAMIENTO PARAUN CONTROL GERENCIAL, BAJO UNA NORMATIVA ACTUALIZADA CONTABLE Y LEGAL.

Orígenes
Proviene de dos raíces latinas:
PRE: que significa antes de, o delante de y SUPUESTO: hecho, formado.
Por tanto presupuesto significa:Antes de lo hecho (realizado). Ciertas actividades requieren planificación
En 1820 Francia adopta el sistema en el sector gubernamental y los Estados Unidos lo acogen en 1821 comoelemento de control del gasto público y como base en la necesidad formulada por funcionarios cuya función era presupuestar para garantizar el eficiente funcionamiento de las actividades gubernamentales.

Estructura presupuestaria tradicional en una empresa







PRESUPUESTOS OPERATIVOS:
El más importante es el de Ventas, donde se utiliza las técnicas regresión lineal, suavizado exponencialPresupuestos operativos

Ventas

Producción Compras Otros Costos
Mano de Obra
Gastos indirectos de fabricación (que no se pueden cuantificar en la elaboración del producto; Ej. Consumo de luz)
COSTO: Se recupera en la venta.
GASTO: No se recupera en la venta.
COSTO DIRECTO: Es lo que se puede cuantificar.


PRESUPUESTOS DISCRECIONALES:
Investigación y desarrollo (I.D.):se preocupa de investigar y desarrollo del producto, para lo cual se destina un porcentaje de las ventas.
PRESUPUESTOS FINANCIEROS:
a) FINANCIEROS: Gastos en intereses y Pago de préstamos
b) INVERSIONES: Para proyectos de expansión: VAN (viabilidad mayor 0 (>0)) y TIR (rentabilidad mayor tasa de interés (> T.I.)
VENTAS= INGRESOS
GASTOS
MATERIAS PRIMAS EGRESOS
MANO DE OBRA

SU IMPORTANCIAFacilita el equilibrio entre los ingresos y gastos, y la ganancia que la Empresa va a percibir durante el año.
Es una guía de acción, para que las diferentes áreas de la Empresa no malgasten sus recursos
Optimiza el empleo económico de los recursos.No se puede pasar de los recursos que le asignaron.
Trabaja en forma anticipada, prevé los hechos.Siempre puede haber situaciones en las que se puede gastarmás de lo presupuestado.
Permite comparar lo real con lo planificado, es decir, evaluar la actuación de la compañía. Nos permite controlar.
La importancia de su ejecución reside en que permite una comparación y análisis entre cifras presupuestadas y reales.

VENTAJAS
1.- Propicia que se defina una estructura organizacional adecuada.Ya que participan todos los departamentos de una empresa.
2.-Incrementa la participación de los diferentes niveles de la organización.
3.- Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables, para poder determinar los costos y ventas año a año (mide el porcentaje de crecimiento de la empresa.
4.-Facilita a la administración óptima de los diferentes insumos, principalmente por los materiales que se requieren.
5.- Facilita el controladministrativo.
6.- Ayuda a lograr mayor eficiencia en las operaciones.

LIMITACIONES(están más asociadas al personal)
1.- No olvidar que es un estimadode actividades.Siempre surgen imprevistos. Ej. Economía Nacional e Internacional, desastres naturales, protestas, etc.
2.- No debe tomar el lugar de la Administración (es un mediono un fin). Es una herramienta. Se necesita realizar las etapas del proceso.
3.-...