Presupuestos

EL PRESUPUESTO
MAESTRO Y LOS
COSTOS
Unidad 2

PRESUPUESTO MAESTRO

compras
Ventas
planeación

2.1 METODOLOGÍA PARA LA
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
Para elaborar los presupuestos se deben
considerar las etapas siguientes en su
preparación:
1. Preiniciación
2. Elaboración del presupuesto
3. Ejecución
4. Control
5. Evaluación

PREINICIACIÓN
Evaluación de resultados
de años anteriores
Se analizanlas tendencias de los principales
indicadores empleados para calificar la gestión
gerencial
Se estudia el comportamiento
de la empresa.

Elaboración del
presupuesto

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ventas: los volúmenes a comercializar previstos y de los precios.
producción: cantidades a fabricar o ensamblar, segun los estimativos de
ventas compras se calculan en terminos cuantitativos y monetarios, con
base en losprogramas de producción
Relaciones industriales o de talento humano: debe preparar el
presupuesto de la nómina en todos los órdenes administrativos y
operativos.
De igual forma se tiene en cuenta, la elaboración de otro tipo de
presupuestos como el de Costos indirectos de fabricación, los
presupuestos de gastos de administracion y de ventas.

EJECUCIÓN
La ejecución es
la
puesta
en
marcha de losplanes, con el
consecuente
interés
de
alcanzar
los
objetivos
trazados.

CONTROL
El control consiste en realizar un monitoreo, un
seguimiento y acompañamiento en tiempo real.
Se comparan loS pronósticos con la realidad.

EVALUACIÓN
Los
presupuestos
deben ser comparados
con la ejecucion real
en forma periodica, de
tal
forma
que
se
establezca
aquellos
cambios
drásticos
o
estructurales
que
puedenhacer
que
estos sufran ajustes
en el tiempo.

PRESUPUESTO DE VENTAS
1.- Indicadores Globales de la Economía (PIB, Tipo de Cambio, Inflación,
Barril de Petróleo)
2.- Indicadores o expectativas de crecimiento del sector
3.- Situación de los clientes más importantes de la empresa
4.- Estadística de ventas de los últimos dos años
5.- Eliminar “el ruido” de las estadísticas, provocado por ventasextraordinarias que difícilmente se repiten, es muy importante.

6.- La estacionalidad de la venta porque las ventas no son lineales.
7.- Situación de competencia tomando en cuenta el liderazgo de la
empresa.
8.- Planes de expansión de la empresa.
9.- Lanzamiento de nuevos productos
10.- Desarrollo de nuevos mercados
11.- Paros y mantenimientos programados
12.- El capital de trabajo o financiamiento parasoportar el
crecimiento
Además de observar el mejor análisis posible sobre los números y
proyecciones, cobra gran peso el factor “experiencia” que se traduce en
el timing y el feeling del líder para ajustar o modificar el
presupuesto y su habilidad para negociarlo con la alta dirección.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
El Presupuesto de producción es la estimación
tanto
en
volumen
como
en
costos
deproducción de las unidades que vamos a
procurar durante un ejercicio determinado, el
cual debe responder a las siguientes preguntas:
a. ¿Qué deberá producirse?
b. ¿Cuándo deberá producirse?
c. ¿Qué cantidad deberá producirse?
d. ¿En qué forma deberá producirse?

2 PUNTOS BÁSICOS DEL PRESUPUESTO
DE PRODUCCIÓN
Las ventas
estimadas.
Es la estimación o previsión
de
las
ventas
de
un
producto,
bien
oservicio
durante determinado periodo
futuro,

Los inventarios
(reales) de productos
terminados.
Es la producción de bienes
cuya elaboración ha sido
completamente finalizada,
pasado los Correspondientes
controles de calidad y
técnicos vigentes y
entregada al almacena de
la entidad o al cliente sin
haber sido previamente
almacenada

Se puede clasificar en:
a) Presupuesto de
Volumen de
Producción: Esel
grado de la capacidad
de productos. Se
refiere a las
cantidades que
deberá producir,
tomando en
consideración el
volumen o cantidad
que se espera vender.

b) Presupuesto de
Costo de Producción:
Indica cual es el
volumen de costos de
las unidades vendidas
a producir, proporciona
los elementos que
sirven de enlace entre
el estado
presupuestado de
resultados y los
presupuestos de
operación y el de...