Prevención Detección de Fraude

Prevención y Detección de Fraudes
Estadísticas y métodos
Miguel Angel Díaz. CIA, CISA
Octubre 2010

Fraude Interno
• Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño,
ocultación o violación de confianza. Los fraudes son
perpetrados por individuos y por organizaciones para
obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o
pérdidas de servicios, o para asegurar ventajas
personaleso de negocio.
• Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica
a la persona contra quien se comete. Acto tendiente a
eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de
terceros.

Atención en el Fraude Ocupacional
• En una encuesta realizada por KPMG a nivel internacional se observó
que en el 42% de los casos de fraude, no se recuperó lo perdido
• La asociación deexaminadores de fraude certificados ACFE, en el
mismo año llegó al mismo porcentaje, y agrega que en el 23% de los
casos la recuperación de activos perdidos no alcanzó al 25%
• La ACFE ha estimado que las pérdidas por fraude ocupacional
alcanzan aproximadamente al 5% de los ingresos de las compañías
• Si se aplica esto al PGB mundial el costo del fraude alcanzaría a 2,9
trillones de dólares alaño.
• Base de datos para la presentación es «Reporte a la Nación» de la
Asociación de Examinadores de Fraude 2010» (ACFE)

Prevención de Fraudes
Como se puede prevenir o minimizar los fraudes
en las empresas???

Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa
• Conocer los tipos de fraude existentes
• Conocer a los perpetradores
• Conocer lasmedidas mas efectivas para minimizar la
ocurrencia y costo de fraudes

El triangulo del fraude
Motivación

Oportunidad

Racionalización

Tendencia al fraude

Alta

Baja
Necesidad

Fraude

Alto

Bajo
Control

Bueno

Malo
Carácter

No
Fraude

Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa
• Conocer los tipos de fraudeexistentes
• Conocer a los perpetradores
• Conocer las medidas mas efectivas para minimizar la
ocurrencia y costo de fraudes

Financieros

6

No Financieros

3

Efectivo

27

No Efectivo

5

Conflicto de
Intereses
Intereses

3

Soborno

3

Pagos Ilegales

1

Extorsión

1

Fraude en la Empresa

Tipos
Tipos de Fraude

Estados Financieros

ApropiaciónIndebida de Activos

Corrupción

Frecuencia por tipo de fraude
10%

Fraude en Estados
Financiero

5%

27%
Corrupción

2008

33%

2010

89%

Apropiación indebida
de activos

86%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

Pérdida media por tipo de fraude

150000,0

Fraude en Estados
Financiero

135000,0

375000,0
250000,0

Corrupción2008
2010

2000000,0
Apropiación indebida
de activos

4100000,0

-

500000,0
1000000,0
1500000,0
2000000,0
2500000,0
3000000,0
3500000,0
4000000,0
4500000,0

Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa
• Conocer los tipos de fraude existentes
• Conocer a los perpetradores
• Conocer las medidas mas efectivas para minimizar laocurrencia y costo de fraudes

Perpetrador por frecuencia

23%
Gerente tipo C o Dueños

17%

37%
2008

Gerente

41%

40%
Empleado

42%

00%

05%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

2010

Perpetrador por costo medio del fraude
834000,0
Gerente tipo C o Dueños

723000,0

150000,0
Gerente

200000,0

70000,0
Empleado

80000,0
-

100000,0200000,0
300000,0
400000,0
500000,0
600000,0
700000,0
800000,0
900000,0

2008
2010

Datos de los perpetradores

Demora en la detección de Fraudes
Gerente tipo C o Dueños

24

18

Gerente

08%

Acusado pero no encarcelado
Empleado

13

07%

Previamente encarcelado
0
5
10
15

20

25

08%

Previamente sancionado

86%

Sin cargos o encarcelado
10%...