Prevención y detección de fraudes

|Índice |
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|Introducción…………………………………………………………………… |6|
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|Capítulo I Aspectos generales del fraude en los negocios (Explicación | |
| del triangulo del fraude) ||
|1.1 Condiciones para el fraude……………………………………………. |9 |
|1.1.1 Ejemplos de los factores de riesgo para informes financieros | |
| Fraudulentos………………………………………………………..|9 |
|a) Incentivos / presiones…………………………………………... |9 |
|Ejemplos de factores de riesgo……………………………….. |10 |
|b) Oportunidades…………………………………………………..|10 |
|Ejemplos de factores de riesgo………………………………. |11 |
|c) Actitudes / racionalización…………………………………….. |11 |
|Ejemplos de factores de riesgo……………………………….|11 |
|1.1.2 Ejemplos de factores riesgo para la malversación de activos.. |12 |
|a) Incentivos / presiones…………………………………………... |12 |
|Ejemplos de factores de riesgo………………………………..|12 |
|b) Oportunidades………………………………………………….. |13 |
|Ejemplos de factores de riesgo………………………………. |13 |
|c) Actitudes / racionalización……………………………………..|14 |
|Ejemplos de factores de riesgo………………………………. |14 |
|1.2 El fraude desde el punto de vista jurídico…………………………… |14 |
|1.2.1 El delito de fraude………………………………………………...|14 |
|1.2.2 Fraude por administración desleal……………………………... |18 |

|Capítulo II Metodología y procedimientos de auditoría para la | |
| detección de fraude| |
|2.1 Actitud Profesional……………………………………………………... |27 |
|2.1.1 Escepticismo profesional………………………………………… |27 |
|2.1.3 Evaluación critica de la evidencia de auditoría…………………...