PREVENCI N Y DETECCI N DE FRAUDES TEMA 2

TEMA II
MEDIDAS PREVENTIVAS ANTE EL FRAUDE

II.1. Contenidas en las Normas y Procedimientos de Auditoría del I.M.CP.
II.1 Adopción de valores en la entidad y Código de Ética y conducta
Las investigaciones al respecto sugieren que la manera más efectiva de implementar medidas para reducir malos manejos, es la de basarlas en un conjunto de valores fundamentales que son adoptadas por la entidad.Dichos valores envían un impactante mensaje con respecto a los principios básicos que guían todas las acciones de los empleados.
Lo anterior proporciona una plataforma sobre la cual construir códigos de ética y/o de conducta con suficiente detalle, donde se proporcione orientación y guía más específica sobre el comportamiento permitido y prohibido, con base en las leyes aplicables y los valores dela entidad. La administración necesita claramente articular que todos los empleados están sujetos a rendir cuentas de sus actos dentro de los códigos de ética y conducta de la entidad.
Medidas que la entidad puede implementar para prevenir, disuadir y detectar el fraude:
Crear y mantener una cultura de honestidad y alta ética.
Evaluar los riesgos de fraude e implementar los procesos, procedimientosy controles necesarios para mitigar tales riesgos y reducir las oportunidades para el fraude; y
Desarrollar un proceso apropiado de supervisión.



II.1.2. Creación y mantenimiento de una cultura ética
Es responsabilidad de la entidad crear una cultura de honestidad y alta ética y comunicar con claridad a cada empleado lo que es una conducta aceptable, así como las expectativas que se tienen deél. Tal cultura está fundamentada en un fuerte conjunto de valores básicos (o sistema de valores), que definen para los empleados la manera en que la entidad conduce su negocio.
Crear una cultura de honestidad y alta ética debe incluir lo siguiente:
Establecimiento del buen ejemplo a seguir, en los altos niveles de la entidad.
Creación de un ambiente positivo de trabajo.
Contratar y promoverempleados apropiados.
Entrenamiento.
Confirmación anual de adherencia al Código de Ética.
Disciplina.


II.1.3. Establecimiento de un buen ejemplo en los altos niveles de las entidades
Los directores y funcionarios dentro de la entidad son los que establecen el ejemplo a seguir para el comportamiento ético. La alta gerencia de una entidad no puede actuar de una manera y esperar que otros dentro de lamisma actúen de manera diferente.
La alta gerencia debe demostrar a los empleados, a través de hechos y acciones, que el comportamiento deshonesto o poco ético no será tolerado, aun cuando el resultado de la acción beneficie a la entidad.
La piedra angular de un entorno efectivo anti-fraude es una cultura con un sólido sistema de valores, fundamentado en la integridad. Tal sistema de valores serefleja con frecuencia en un código de ética y/o de conducta (los códigos). Estos códigos reflejan los valores fundamentales de la entidad, y proporcionan guía a los empleados en las decisiones que toman durante su día de trabajo.


II.1.4. Creación y mantenimiento de un ambiente de trabajo positivo
Un ambiente de trabajo positivo es beneficioso para una empresa y para sus empleados. La creación de unambiente de trabajo positivo puede ayudar a mantener una alta productividad, de tal manera, usted debe mantener a sus trabajadores felices. Existen muchas formas con las que un negocio puede crear y mantener un ambiente positivo en la oficina.
Es importante para los administradores que actúen de una manera positiva en la oficina. La actitud de un gerente puede causar en el ambiente laboral unambiente positivo y un ambiente negativo. Los gerentes deben mostrar interés en su equipo para crear un estado de ánimo positivo entre todos los miembros del equipo. Esto puede hacerse mediante las siguientes formas:
Llamar a los miembros del equipo por su nombre
Hacer contacto visual
Solicitar opiniones de los miembros del equipo
Tomar sugerencias
Si los empleados se sienten valorados por su...