Prevencion fraude

“Métodos de prevención, detección e investigación de fraudes dentro de empresas”

Qué se entiende por fraude?
Según ACFE: Actividades/acciones con el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos/activos de una organziación por parte de una persona. Según AICPA: El uso de Acciones que buscan presentar ante los inversionistas, analistas y/omercado una situación no realista de la Compañía, con el fin de cumplir con las expectativas de alguno o algunos de los grupos de interés. Según The institute of internal auditors: Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para: •Obtener dinero, propiedades o servicios •Evitar pagos opérdida de servicios •Asegurar una ventaja personal o del negocio

Clasificación del fraude

Clasificación del fraude

Categorías de fraude (Según ACFE)
Corrupción: Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde los empleados de una empresa utilizan indebidamente sus influencias para obtener un beneficio personal. (Ejemplo: Pago de sobornos, extorsión, etc.) Fraudede EECC: Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan maniobras con el propósitos de generar estados financieros que no reflejan adecuadamente la realidad económica de la compañía. (Ejemplos: registro ficticio de ingresos, inadecuado de reconocimiento de pérdidas, reporte de activos falsos o sobre-valuados) Apropiación indebida de activos: Son aquellos esquemas de fraude en los cuales lapersona que lleva a cabo la acción de fraude realiza sustracciones de activos o utiliza tales activos u otros recursos de la compañía para benefisio propio. (Ejemplos: Desvíos de fondos a través de recibos falsos, robo de bienes y falsificación de cheques de la empresa.)

Ocurrencia de fraude por categoría (Global) (*)

(*) Fuente: Report to the Nation 2010 ACFE

Pérdida por categoría(Global) (*)

(*) Fuente: Report to the Nation 2010 ACFE

Mapa de fraude – Sustracción de activos
Categoría Skimming Robo de efectivo Billing Gastos falsos Fraude con cheques Nomina Registraciones falsas Cash on hand Robo de activos (Excepto efectivo) Ejemplo Irregularidad anterior a la registración contable. Sustracción con posterioridad a la registración. Fraudes con facturas falsas. Facturasreales por conceptos falsos o excedidos. Fraude por robo o alteración de valores. Irregularidades a través de esquemas en el proceso de nómina. Registros falsas de efectivo para conciliar acciones de fraude. Uso indebido del efectivo de la empresa. Sustracción de activos que no son dinero en efectivo. Casos 267 181 479 278 274 157 55 121 156 % Casos 14,5% 9,8% 26,0% 15,1% 13,4% 8,5% 3.0% 12,6%16,3% Perdida media $ 60.000 $ 100.000 $ 128.000 $ 33.000 $ 131.000 $ 72.000 $ 23.000 $ 23.000 $ 90.000

Análisis del Fraude
Conceptos e ideas que ayudan a comprender los patrones de ocurrencia de eventos de fraude.

Propensión al fraude
Regla 10 – 80 - 10
10% de la población:
Nunca se involucraría en conductas ilegales

10% de la población:
Siempre viendo la posibilidad de hacer trampa,robar, etc. (sin importar la profesión).

80% de la población:
Puede involucrarse en conductas ilegales

Análisis del Fraude: Elementos
(Diagrama de Cressey)

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Ra ci iz a al on

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Incentivo/Presión (Necesidad)

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Elementos del fraude (Cressey)
Oportunidad: Para que ocurra un fraude o una irregularidad dentro de una compañía, debe existir una debilidad aexplotar en un determinado proceso, la ausencia de un control o bien la desidia en alguna parte del proceso o área donde ocurre el evento. Por ejemplo: Un cajero ejercita el hábito de retirar mensualmente importantes sumas de dinero en forma directa del tesoro de la empresa y, ante las necesidades de efectivo propias de su actividad, genera requerimientos de efectivo y esconde las diferencias en...