PRIMERO Libro De Contabilidad 01 Efectivo

DEFINICION

De acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad “El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista”. Se entiende entonces que este está conformado por la moneda de curso legal, es decir, la moneda que es emitida por el Estado, por cuanto es de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, de igual manera constituyen el efectivo losdepósitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa.

PARTIDAS QUE INTEGRAN EL EFECTIVO

Dinero en efectivo en moneda nacional.
Monedas extranjeras.
Giros postales, telegráficos o bancarios.
Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
Oro en barra y/o amonedado.
Cheques de gerencia, o de viajeros.
Cheques devueltos por errores de forma.
Cheques emitidos pendientes porentregar a sus beneficiarios.

NO SE ACEPTAN COMO EFECTIVO

Cheques con fecha adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en bancos intervenidos.
Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
Estampillas PostalesPROPIEDADES DEL EFECTIVO

Disponibilidad inmediata.
No hay limitación para su utilización

CUENTAS QUE INTEGRAN EL EFECTIVO

Caja Chica
Caja
Banco

Las cuentas del efectivo son activos corrientes de acuerdo a las características establecidas en la NIC 01, al analizar los activos corrientes debemos recordar que estos aumentan por el debe, disminuye por el haber y es de saldo deudor.


CAJA CHICA

Es lacuenta que registra el monto fijo de un fondo en efectivo que crea la empresa para pagos menores con las siguientes características;

Para el control interno de esta cuenta se diseñan normas para el funcionamiento, a los fines de resguardar los recursos entre los que podemos mencionar;
Monto fijo del fondo
Tipos de gastos a cancelar con el mismo
Monto máximo de la factura a pagar
Forma dereposición, etc.

Existe un responsable o Administrador del fondo, así como un custodio o garante del uso de los recursos. Es decir debe haber una sola persona responsable de la caja chica, quien no debe tener acceso a la contabilidad, ni a los cobros, ni a la caja principal.

Para verificar el uso de los recursos se practican arqueos de caja.

El monto debe ser rendido para su reposición de acuerdo alo que se establezca en su creación.

Transacciones que mueven la cuenta Caja Chica

Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.

Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.

La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la personaresponsable del mismo.

El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.

Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.








Empresa XYZ
Libro Diario
Folio XX
FECHADESCRIPCION
REF
DEBE
SALDO
XX/XX/XX
-X-




Caja Chica

XXX


Banco X


XXX

P/R Creación del Fondo Fijo de Caja Chica o aumento del fondo



XX/XX/XX
-X-




Banco X

XXXX


Caja Chica


XXX

P/R Cancelación o disminución del fondo de caja chica





REPOSICION DEL FONDO DE CAJA CHICA

Las reposiciones de los montos gastados por caja chica se harán en base a la relación de gastos que deberáelaborar el custodio del fondo y revisa el administrador del mismo, a continuación se presenta un ejemplo de esta;


EMPRESA XYZ
RELACION DE GASTOS PAGADOS POR CAJA CHICA
DESDE XX/XX/XX HASTA XX/XX/XX

FECHA
DESCRIPCION
GASTOS DE VEHICULO
SERVICIOS BASICOS
ALIMENTOS Y BEBIDAS
ARTICULOS DE ESCRITORIO
ATICULOS DE LIMPIEZA
XX/XX/XX
Proveedor - factura


XXX

XXX
XX/XX/XX
Proveedor - factura
XXX...