Principales Impuestos en Chile


Principales impuestos en Chile
Todos los impuestos en Chile se imponen a nivel nacional. No existen impuestos municipales, provinciales o regionales significativos.
Las principales fuentes de ingresos nacionales por impuestos son:
• Impuestos a las rentas de las empresas y las personas
• Impuesto al valor agregado
• Derechos de aduana
Además, el régimen tributario incluye elimpuesto de timbres y estampillas, las contribuciones de bienes raíces, el impuesto sobre las herencias y donaciones, y varios otros.
Impuestos a la Renta
Los impuestos a la renta se basan en dos factores: el lugar de residencia del contribuyente y la fuente de los ingresos. Todos los contribuyentes residentes, ya sean personas o empresas, están sujetos a impuestos sobre el total de sus ingresos,donde sea que se obtengan. La única excepción son los extranjeros, quienes pagan impuestos sólo sobre los ingresos obtenidos en Chile durante los primeros tres años, período que puede ser extendido. Los contribuyentes no residentes están sujetos a impuestos sólo por sus ingresos de fuente chilena; esto es, sobre los ingresos generados por bienes ubicados en Chile o por actividades desarrolladas enChile.
Los ingresos de sociedades chilenas siempre se consideran como ingresos de fuente chilena.
La ley tributaria chilena está dividida en impuestos de Categoría, que se aplican a los ingresos de ciertas actividades, e impuestos Globales, que se aplican a todos los ingresos.
Los impuestos de Categoría son:
• El Impuesto de Primera Categoría, que se aplica a los ingresos provenientes de laindustria, el comercio, la minería, los bienes raíces y otras actividades que involucran el uso de capital. Este impuesto se aplica como un crédito contra los impuestos globales por pagar.
• El Impuesto de Segunda Categoría, que se aplica a los ingresos provenientes de servicios personales de trabajadores dependientes. Los ingresos de los trabajadores independientes y de los profesionales seconsideran como ingresos de la segunda categoría, pero no están sujetos al Impuesto de Segunda Categoría.
Los impuestos Globales son:
• El Impuesto Global Complementario, que se aplica al total de los ingresos provenientes de ambas categorías de las personas residentes.
• El Impuesto Adicional, que se aplica a los ingresos totales de ambas categorías de empresas o personas no residentes. Lasutilidades generadas por sociedades que tienen socios o accionistas no residentes están sujetas a este impuesto cuando dichas utilidades se retiran, se distribuyen como dividendos o se remesan al extranjero.
Tasas de los impuestos a la renta
Las principales tasas de impuestos son las siguientes:
• Impuesto de Primera Categoría 17%
• Impuesto de Segunda Categoría
- Trabajadoresindependientes (profesionales, directores de sociedades anónimas sociedades de profesionales, y otros) (*)
- Empleados (si están sujetos a un contrato de trabajo, éste es el único impuesto a pagar)
• Impuesto Global Complementario (personas residentes) exento a 45%
• Impuesto Adicional (personas y empresas no residentes) 35%
• Retención del Impuesto Adicional:
- Regalías en general pagadas alextranjero 30% (***)
- Regalías pagadas al extranjero por cine y video 20%
- Regalías pagadas al extranjero por derechos de autor y de edición 15%
- Asistencia técnica o trabajos de ingeniería 20%
- Otros servicios pagados en el exterior 35%
- Intereses a empresas extranjeras 35%
- Intereses a bancos o instituciones financieras extranjeras registradas 4%
- Flete marítimo 5% (**)
- Primasde seguros a aseguradores extranjeros 22%
- Primas de reaseguros a reaseguradores extranjeros 2%
• Impuesto Especial:
- Gastos no admitidos de sociedades anónimas 35%
(*) Los ingresos están sujetos al Impuesto Global Complementario o al Impuesto Adicional. Las sociedades de profesionales pueden optar al régimen del Impuesto de Primera Categoría.
(**) Existen exenciones sobre la base...