PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES FISCALES

PRINCIPIOS 
CONSTITUCIONALES 
EN MATERIA FISCAL

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
EN MATERIA FISCAL
PRINCIPIO DE CONSTITUCIONALIDAD
 Pilar del derecho fiscal
 Implica una sumisión a las características esenciales
del orden jurídico que nos rige.
 No basta con que la relación jurídico-tributaria se rija
por lo que previa y expresamente determine una ley
aplicable, sino que la Ley debe encontrarseademás
fundada
en
los
correspondientes
preceptos
constitucionales o evitar contradecirlos.
 Subordinación de la norma fiscal hacia la norma
constitucional (jerarquía normativa).

ARTICULO 31, Fracción IV, de la
Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.
Artículo 31.- Son obligaciones de los
mexicanos:
 IV.- Contribuir para los gastos públicos,
así de la Federación como estado yMunicipio en que residan, de la manera
proporcional
y
equitativa
que
dispongan las leyes.


PRINCIPIO DE GENERALIDAD


Consecuencia directa del régimen de legalidad
tributaria.



Todo tributo para resultar válido y eficaz debe
encontrarse previsto en una ley.



Todas las relaciones que se presentan dentro del
ámbito tributario deben derivar de una norma
jurídica aplicable.



El derechofiscal sólo puede manifestarse a través de
normas jurídicas.



Los tributos participan de las características esenciales
del acto que les da vida: la Ley.



El ser «general» es uno de los principales elementos
del acto legislativo (las leyes son de observancia
general y abstracta)

PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD


Todas las personas que se encuentren en los
correspondientes supuestos normativosautomáticamente
quedan obligados a enterarlo en el plazo de ley.



Articulo 22 de la Constitución:



«No se considerará como confiscación de bienes la
aplicación total o parcial de los bienes de una persona,
hecha por la autoridad judicial, para el pago de la
responsabilidad civil resultante de la comisión de un delito,
o para el pago de impuestos o multas.»

PRINCIPIO DE VINCULACIÓN
CON ELGASTO PÚBLICO.


Artículo 31.- Son obligaciones de los mexicanos:
fracción IV.- Contribuir para los gastos
públicos, así de la Federación como estado y
Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las
leyes.



Los ingresos tributarios tienen como finalidad
costear los servicios públicos que el Estado
presta, por lo que tales servicios debe
representar para elparticular un beneficio
equivalente
a
las
contribuciones
efectuadas.

PRINCIPIO DE
PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD


Artículo 31.- Son obligaciones de los mexicanos: fracción
IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación como estado y Municipio en que residan, de
la manera proporcional y equitativa que dispongan
las leyes.



PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD.



«PROPORCIÓN es ladisposición, conformidad o
correspondencia debida de las partes de una cosa
con el todo o entre cosas relacionadas entre sí».



La proporcionalidad es la correcta disposición entre
cuotas, tasas o tarifas previstas en las leyes tributarias
y la capacidad económica de los sujetos pasivos por
ellas gravados. (Tarifas progresivas.)

PRINCIPIO DE
PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD


PRINCIPIO DE EQUIDAD.

«Una igualdad de ánimo, un sentimiento que nos
obliga a actuar de acuerdo con el deber o de la
conciencia, más que por los mandatos de la justicia o
de la ley»



«Tratando igual a los iguales y en forma desigual a los
que no se encuentran en igualdad de circunstancia».



«Al pretender igualar a causante ubicados en
diferentes situaciones, el precepto legal de referencia
y viceversa, se incurreen una notoria injusticia.»

PRINCIPIO DE
PROPORCIONALIDAD

PRINCIPIO DE EQUIDAD

atiende a la capacidad
económica de los
contribuyentes y a la
correcta distribución de las
cargas fiscales entre las
fuentes de riqueza

Se refiere específicamente
al problema de la igualdad
de los causantes ante la
ley

está vinculado con la
economía general del país

se relaciona con la
posición concreta del...