principios de gestión de tesoreria
Páginas: 19 (4644 palabras)
Publicado: 17 de abril de 2013
CAPITULO Nº II
PRINCIPIOS DE CAJA Y
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
CAPITULO Nº II
PRINCIPIOS DE CAJA Y
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
2.1.- INTRODUCCIÓN
El presente tema tiene como objetivo aplicar los principios de control interno.
Al finalizar el tema, el participante será capaz de:
Comprender la importancia del control interno.Establecer controles internos adecuados para el efectivo y valores negociables
Formular procedimientos para efectuar arqueos de caja
Confeccionar cierres diarios de caja..
Identificar personas y descubrir estafas y falsificaciones.
2.2.- DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
El control interno se refiere a los métodos implementados por la administración de una empresa.Los objetivos que persigue un sistema de control interno son:
Proteger sus activos
Evitar que se incurra indebidamente en pasivos
Asegurar la exactitud y confiabilidad de toda la información financiero –contable y operativa
Evaluar la eficiencia de las operaciones
Cerciorarse de que todas las dependencias se mantienen adheridas a las políticas establecidas por la empresa.
2.3.IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
Los avances tecnológicos evolucionan en el mundo empresarial a pasos agigantados por lo que se hace necesario que todas las innovaciones estén fundamentadas en una serie de procedimientos que garanticen una gestión empresarial eficiente, segura y correcta; es decir de un sistema adecuado de control interno.
Lo que procuran las medidas de control interno esevitar riesgos innecesarios a los que la empresa puede verse expuesta a causa de haber adoptado procedimientos operativos incorrectos.
Características:
El control interno de la organización compete a la administración superior, a ese nivel debe ser:
Integrado
Analizado
Avalado
Adoptado
Instaurado
Por lo tanto es necesario que fluya de los niveles superiores hacia losinferiores, de forma tal que se asegure que las medidas implementadas son correctamente respetadas en cada una de las áreas y niveles a que competen; de esta manera un adecuado control interno proporciona una relativa tranquilidad en el desarrollo de la gestión organizacional; que de lo contrario daría lugar a riesgos importantes y complicaciones operativas serias que además de entorpecer la operatividad dela empresa la expondría a pérdidas económicas debido al mal manejo de las transacciones, inadecuada administración de los recursos y usos indebidos e inclusive sustracciones de los activos productivos del negocio.
2.4.- CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Antes de iniciar con lo que compete al control interno, es preciso establecer los elementos que conforman el efectivo y “cuasi-efectivo”.El efectivo mantenido en las cajas y tesorerías de los negocios está conformado por:
Billetes y monedas emitidos por el Banco Central de Costa Rica mantenidos en circulación por el gobierno.
Dólares americanos emitidos por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de Norteamérica.
Cheques bancarios en moneda nacional o en dólares.
Giros bancarios y postales en moneda nacional oen dólares (cheques de gerencia bancaria o postales).
Saldos mantenidos en cuentas corrientes bancarias y de ahorros a la vista
Otros de naturaleza similar en monedas diferentes, cuando es política de la empresa efectuar transacciones utilizando como medio de pago y de aceptación otras divisas.
Podemos citar la siguiente definición para el efectivo: “El efectivo está compuesto por eldinero que está en las cajas generales y las cajas chicas de la empresa y por el dinero que se encuentra depositado en las cuentas corrientes de los bancos”1
También se entiende por efectivo: “Cualquier medio de intercambio que un banco acepte como depósito...”2
Por su parte, el control interno “...es una serie de reglas y procedimientos que se implementan en la empresa para salvaguardar...
CAPITULO Nº II
PRINCIPIOS DE CAJA Y
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
CAPITULO Nº II
PRINCIPIOS DE CAJA Y
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
2.1.- INTRODUCCIÓN
El presente tema tiene como objetivo aplicar los principios de control interno.
Al finalizar el tema, el participante será capaz de:
Comprender la importancia del control interno.Establecer controles internos adecuados para el efectivo y valores negociables
Formular procedimientos para efectuar arqueos de caja
Confeccionar cierres diarios de caja..
Identificar personas y descubrir estafas y falsificaciones.
2.2.- DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
El control interno se refiere a los métodos implementados por la administración de una empresa.Los objetivos que persigue un sistema de control interno son:
Proteger sus activos
Evitar que se incurra indebidamente en pasivos
Asegurar la exactitud y confiabilidad de toda la información financiero –contable y operativa
Evaluar la eficiencia de las operaciones
Cerciorarse de que todas las dependencias se mantienen adheridas a las políticas establecidas por la empresa.
2.3.IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
Los avances tecnológicos evolucionan en el mundo empresarial a pasos agigantados por lo que se hace necesario que todas las innovaciones estén fundamentadas en una serie de procedimientos que garanticen una gestión empresarial eficiente, segura y correcta; es decir de un sistema adecuado de control interno.
Lo que procuran las medidas de control interno esevitar riesgos innecesarios a los que la empresa puede verse expuesta a causa de haber adoptado procedimientos operativos incorrectos.
Características:
El control interno de la organización compete a la administración superior, a ese nivel debe ser:
Integrado
Analizado
Avalado
Adoptado
Instaurado
Por lo tanto es necesario que fluya de los niveles superiores hacia losinferiores, de forma tal que se asegure que las medidas implementadas son correctamente respetadas en cada una de las áreas y niveles a que competen; de esta manera un adecuado control interno proporciona una relativa tranquilidad en el desarrollo de la gestión organizacional; que de lo contrario daría lugar a riesgos importantes y complicaciones operativas serias que además de entorpecer la operatividad dela empresa la expondría a pérdidas económicas debido al mal manejo de las transacciones, inadecuada administración de los recursos y usos indebidos e inclusive sustracciones de los activos productivos del negocio.
2.4.- CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Antes de iniciar con lo que compete al control interno, es preciso establecer los elementos que conforman el efectivo y “cuasi-efectivo”.El efectivo mantenido en las cajas y tesorerías de los negocios está conformado por:
Billetes y monedas emitidos por el Banco Central de Costa Rica mantenidos en circulación por el gobierno.
Dólares americanos emitidos por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de Norteamérica.
Cheques bancarios en moneda nacional o en dólares.
Giros bancarios y postales en moneda nacional oen dólares (cheques de gerencia bancaria o postales).
Saldos mantenidos en cuentas corrientes bancarias y de ahorros a la vista
Otros de naturaleza similar en monedas diferentes, cuando es política de la empresa efectuar transacciones utilizando como medio de pago y de aceptación otras divisas.
Podemos citar la siguiente definición para el efectivo: “El efectivo está compuesto por eldinero que está en las cajas generales y las cajas chicas de la empresa y por el dinero que se encuentra depositado en las cuentas corrientes de los bancos”1
También se entiende por efectivo: “Cualquier medio de intercambio que un banco acepte como depósito...”2
Por su parte, el control interno “...es una serie de reglas y procedimientos que se implementan en la empresa para salvaguardar...
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