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PRINCIPIOS DE ÉTICA PARA EL EJECUTIVO DE FINANZAS

ÍNDICE

0. 1. 2. 3. 4.

INTRODUCCIÓN ANTECEDENTES OBJETIVOS Y BENEFICIOS EL EJECUTIVO DE FINANZAS Y LA ÉTICA NECESIDAD DE QUE EL EJECUTIVO DE FINANZAS ADOPTE LOS PRINCIPIOS DE LA ÉTICA 5. DEFINICIONES DE DIEZ PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA ÉTICA 6. PRINCIPIOS DE ÉTICA PARA EL EJECUTIVO DE FINANZAS 7. CONDUCTAS Y NORMATIVA 8. BIBLIOGRAFÍA9. ANEXOS A. Funciones y responsabilidades del ejecutivo de finanzas B. Tabla de principios, funciones y responsabilidades del ejecutivo de finanzas C. Glosario a) Conceptos básicos b) Siglas c) Conceptos de las normativas c.1) Tratado Sarbanes Oxley c.2) Principios de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para el gobierno de las sociedades c.3) Ley del Mercado deValores de México c.4) Disposiciones anti-lavado de dinero del 14 de mayo de 2004 D. Tabla de principios de ética del ejecutivo de finanzas y normativas correspondientes E. Principios de la ética de los ejecutivos financieros, según la letra de cada normativa

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CRÉDITOS Autoría • Addina Forte Mendoza • Juan Guillermo Millán Illescas • Carla P. Desentis Otálora Revisión Agradecemos lacolaboración del Departamento de Estudios Empresariales de la Universidad Iberoamericana Ciudad de México y de sus siguientes profesores: • Lourdes Linares Castro • José Antonio Cerro Castiglione También, la contribución de los miembros del Consejo Editorial de dicho Departamento: • Lourdes Linares Castro • Manuel Bravo Borrego • Roberto Sánchez de la Vara • Rocío Gutiérrez Fernández • Enrique EstradaVelásquez Igualmente, la cooperación del Comité de Ética del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas de la Ciudad de México, en especial la de los integrantes de su consejo revisor: • Gustavo de la Torre y de la Torre • Carlos Osuna Fernández • Héctor Arangua Morales • Eduardo Garza Castillón Segovia • Walter Zehle Herrera Asimismo, expresamos nuestro reconocimiento a las aportaciones de losestudiantes de la asignatura Análisis e Interpretación de Estados Financieros de la Universidad Iberoamericana Ciudad de México, semestre otoño 2006, y de la maestría en Finanzas de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Autónoma del Estado de México, semestre 2006-b. Traducción • Leticia Frontana Quintana (Normativa de la National Association of Security Dealers [NASD])Redacción y corrección de estilo • Carlos Valdés Ortiz

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0. Introducción En el México de hoy, el trabajo de los ejecutivos de finanzas se relaciona con la toma de decisiones relativas al empleo del dinero en operaciones bancarias, bursátiles, mercantiles de gran escala y propias de la hacienda pública, además de otras adoptadas por quienes, debido a sus funciones, pueden influir en la opiniónpública. La cantidad y las proporciones de las catástrofes del mundo financiero han crecido desde el famoso crack bursátil de 1929. No fue sino hasta los años noventa cuando en todo el orbe se sintió la necesidad de normar con mayor rigor el comportamiento de los protagonistas del sector financiero. Esta inquietud dio como resultado la creación de gran cantidad de leyes y preceptos que limitan losriesgos de nuevas crisis. El mundo de los negocios y, en particular, el de las finanzas son propicios para que alguien astuto triunfe sin importar si su conducta obedece o no a una ética, con sólo hacer creer a los demás que su proceder es recto y justo, sin darse cuenta de que no sólo perjudica a la sociedad sino también a sí mismo. Mediante la astucia, es posible aconsejar, juzgar y mandar, simulandoun comportamiento recto y honesto, como un medio para alcanzar fines que en realidad no son justos. Con el fin de preservar la integridad de los sistemas financieros en nuestro país, se han establecido principios que rigen la actividad de sus ejecutivos y promueven los más altos estándares de conducta ética mediante convenios firmados por cada uno de ellos. Tales principios podrán servir como...