Problema De Presupuesto

http://es.scribd.com/doc/69692010/UNI-GN3-CALCULO-DE-VAN
UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA
FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS
GESTIÓN DE NEGOCIOS I
Ing. VÍCTOR LEYTON DÍAZ

PROBLEMA DE APLICACIÓN DE PRESUPUESTOS
Una empresa manufacturera desea invertir en dos nuevos productos denominados Alfa (A) y Beta (B) y la gerencia general desea determinar si estos serán rentables. Elgerente de Finanzas elaborará los presupuestos para el año 2012 y a partir de ese año para los próximos 9 años siguientes, para esto trabajará en forma conjunta con el gerente de producción. Las ventas históricas de cada uno de los productos se muestran en la tabla N° 01, con esta información determinará la proyección de las ventas mediante el método de línea de tendencia.
Tabla N° 01 Cantidadhistórica vendida de cada uno de los productos A y B
PROD. 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
A 8000 8400 8900 8800 9120 9230 9456 9387 9678
B 6000 6125 6345 6785 6980 7120 7345 7657 8010

Los valores de venta proyectados se muestran en la tabla N° 02, estos se incrementan en 1% cada año, en base a una tasa de crecimiento.
Tabla N° 02 Información sobre las ventas

Producto Valorde venta
A S/. 1 000
B S/. 1 200

La estructura de costos es la que se muestra en la tabla N° 03, ahí se registra el incremento porcentual anual en los próximos diez años de acuerdo a una tasa de crecimiento determinada por el área de Planificación de la producción
Tabla N° 03 Variación porcentual anual de los elementos de costos
Elemento de costo Producto A Porcentaje de variación Producto BPorcentaje de variación
Compras de
Materia Prima
S/. 1 100 000
0,9%
S/ 850 000
0,6%
Mano de Obra Directa
S/. 720 000
0,27%
S/. 600 000
0,32%
Mano de obra Indirecta
S/. 350 000
0,15%
S/. 290 000
0,25%
Materiales Indirectos
S/. 200 000
0,25%
S/. 250 000
0,20%

Otros Costos Indirectos de Fabricación
Energía eléctrica
S/. 45 000
1,25 %
S/, 62 000
1,3%Agua S/. 42 000 0,75% S/. 54 000 0,62%
Mantenimiento S/. 110 000 0,65% S/. 190 000 0,85%
Control de calidad
S/. 98 000
1,1%
S/. 78 000
0,6%
Seguridad Industrial
S/. 58 000
0,55%
S/. 60 000
0,7%
Depreciación S/. 65 000 Constante S/. 50 000 Constante
Limpieza S/. 48 000 -0,25% S/. 45 000 -0,25%
Alquileres S/. 52 000 Constante S/. 60 000 Constante
Seguros S/. 38 000 0,15% S/.30 000 0,25%

El 60% de las ventas son al contado, los egresos por pago de materia prima y por materiales indirectos representan el 70% y 55% respectivamente. La planilla se paga todos los meses, el resto de los costos y gastos se pagan en un 70% al contado. La política de la empresa es cobrar y pagar en un periodo no mayor de 30 días. La planilla de obreros, empleados administrativos noconsidera el 9% de EsSalud, la Compensación de Tiempo de Servicios (70% del sueldo mensual), ni las dos gratificaciones en los meses de Julio y Diciembre (Considerar un sueldo total mensual en cada caso).
Los inventarios de materia prima, productos en proceso y productos terminados se muestra en la tabla N° 04. La tendencia es disminuir los inventarios a través del tiempo. Para el caso de losinventarios de productos terminados estos deben calcularse en base a los requerimientos de los clientes.
Tabla N° 04 Variación porcentual de los inventarios
Inventarios Producto A Porcentaje de variación Producto B Porcentaje de variación
Inicial de Materia prima
S/. 90 000
-0,25%
S/ 70 000
-0,25%
Final de Materia Prima
S/. 50 000
-0,35%
S/. 40 000
-0,35%
Inicial de Productos enProceso
S/. 14 000
-0,25%
S/. 20 000
-0,25%
Final de Productos en Proceso
S/. 20 000
-0,1
S/. 25 000
-0,1

Inicial de Productos Terminados
S/. 40 000
-0,25%
S/. 50 000
-0,25%
Final de Productos Terminados
S/. 20 000
2%
S/. 25 000
1%

Los gastos administrativos y de ventas se muestran en las tablas N° 05 y N°06 respectivamente. Los ingresos financieros son del...