PROC AUDITORIAS INTERNAS




CÓDIGO

NOMBRE DEL PROCESO
EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y CONTROL

FECHA DE EMISIÓN




VERSIÓN

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
AUDITORIAS INTERNAS
FECHA DE ACTUALIZACIÓN




PÁGINA:

Objetivo: Planificar y ejecutar auditorías internas de seguimiento y evaluación a los diferentes procesos de la Alcaldía de Florencia

Alcance: Inicia con la planificación de las auditoríasinternas, presentación y aprobación por el Comité de Coordinación de Control Interno y, finaliza con el seguimiento y evaluación de las acciones establecidas por los auditados en los planes de mejoramiento suscritos.

Definiciones:

Auditoría: La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de personas independientes del sistema auditado, que puede ser unapersona, organización, sistema, proceso, proyecto o producto.

Auditor: Persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia o entidad, con el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorarsu eficacia y eficiencia en su desempeño. Originalmente la palabra que se define significa "oidor" u "oyente". El origen de su uso en la contaduría puede encontrarse en épocas remotas en Inglaterra, cuando pocas personas sabían leer y las cuentas de los grandes propietarios eran "oídas" en vez de ser examinadas como se hace en la actualidad.

Equipo auditor: Uno o más auditores que llevan a cabouna auditoria

Auditado: Representada por uno o varios cargos designados en la etapa de planificación de la auditoría para atender y responder la auditoria.

Programa de Auditoría: Conjunto de una o más auditorias planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

Criterios de Auditoria: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitosutilizados como referencia.

Evidencia de la Auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoria y que son verificables través de la observación, la medición, el ensayo u otros medios. La evidencia de la auditoria puede ser cualitativa o cuantitativa.

Hallazgos de la Auditoría: Resultados de la evaluación de la evidenciade auditoria, recopilada frente a los criterios de auditoria, pueden indicar conformidad o no conformidad con los criterios de auditoria, u oportunidades de mejora.

Oportunidad de Mejora: Hallazgo de auditoria conforme, en el que se ha detectado a juicio del auditor una oportunidad para aumentar la capacidad de la administración, para cumplir los requisitos y u optimizar el desempeño de losprocesos.

Acción Preventiva: Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable.

Acción Correctiva: Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad detectada u otra situación indeseable.

Acción de Mejora: Acción tomada para eliminar la causa con el fin de aumentar la capacidad para cumplir los requisitos y optimizarel desempeño de los procesos de la administración.


Producto o servicio: Programa Anual de Auditoria Aprobado - Informe de auditorías ejecutadas.

Normatividad:

Constitución Política de Colombia 1991, articulo 209-268-269 y 354
Ley 87 de 1993, artículos 9, 10, 11,12 y 14.
Decreto 1826 de 1994, artículos 1, 2, 3
Directiva Presidencial 04 de 2000.
Decreto 2539 de 2000 el cualmodifica parcialmente el Decreto 2145 de 1999.
Decreto 1537 de 2001 el cual reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993.
Directiva presidencial 10 de 2002.
Ley 872 de 2003.
Decreto 188 de 2004.
Ley 909 de 2004, artículo 39.
Resolución 048 de 2004 de la CGN
Decreto 1599 de 2005
Circular N.03 de 205
Decreto 153 de 2007
Ley 1474 de 2011

Recursos:

Tecnológicos:

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