Procedimeinto Caja Menor

Páginas: 2 (479 palabras) Publicado: 22 de octubre de 2011
PROCEDIMIENTO CAJA MENOR

CONCEPTO

Es un fondo fijo de efectivo disponible para comprar y pagar gastos de menor cuantía que no justifican la elaboración de un cheque.

MANEJO CONTABLE

1.APERTURA DE CAJA MENOR

Se elabora un cheque a nombre del funcionario encargado de manejarlo. El registro contable será:

Código Cuenta Débito Crédito
110510 CAJAS MENORES XXXXXX111005/110505 BANCOS / CAJA GENERAL XXXXXX

Por cada pago efectuado en efectivo por caja menor debe elaborarse un documento soporte y debe exigirse la factura, documento equivalente o tiquete de laregistradora o de la compra.

2. REEMBOLSO DE CAJA MENOR

El funcionario encargado del manejo elabora una planilla informando en detalle todos los conceptos pagados con sus soportes, la cual seenvía al departamento de contabilidad para su aprobación, una vez aprobado el desembolso para registrar la caja menor se elaborar el cheque.

3. CONTABILIZACION DE LOS EGRESOS POR CAJA MENORSe Carga a cada concepto de gastos por el valor correspondiente a las compras y gastos según los soportes de caja menor y se hace un crédito a la cuenta de Bancos.

Código Cuenta Débito Crédito5 / 6 GASTOS / COMPRAS XXXXXX
111005/110505 BANCOS / CAJA GENERAL XXXXXX

4. AUMENTO O DISMINUCION DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR

En muchas ocasiones se presentan demasiadosdesembolsos, lo que complica el manejo contable, para subsanar esto se debe incrementar el fondo fijo de manera que su reembolso sea maximo de 2 veces al mes; también se presenta el caso contrario y entonces sedebe disminuir el fondo.

Para aumentar la Caja Menor se hace el siguiente registro contable

Código Cuenta Débito Crédito
110510 CAJAS MENORES XXXXXX
111005/110505 BANCOS / CAJAGENERAL XXXXXX

Para disminuir la Caja Menor se hace el siguiente registro contable

Código Cuenta Débito Crédito
110505 CAJA GENERAL XXXXXX
110510 CAJAS MENORES XXXXXX

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