Procedimiento de auditoria entidades sin animo de lucro de proteccion de niñez e infancia

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA PARA LA LEGALIZACIÓN DE CUENTAS DE LA MODALIDAD INTERNADO PARA LA ATENCION EN DIAGNOSTICO Y ACOGIDA DE NIÑOS Y NIÑAS ENTRE CERO (0) Y OCHO (8) AÑOS, EN INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA EL DESARROLLO DE PROGRAMA DE ADOPCION (IAPAS).

INTRODUCCION

La presente directriz tiene como propósito unificar el proceso de Supervisión e Interventoria de los grupos desupervisión a nivel nacional que ejerzan funciones de inspección, vigilancia y control a la modalidad Internado para la atención en diagnóstico y acogida de niños y niñas entre cero (0) y ocho (8) años, en instituciones autorizadas para el desarrollo de programa de adopción (IAPAS).

Organización del proceso de Supervisión Financiera:

I. Etapa de Planeación:

El responsable de la supervisiónfinanciera deberá realizar los siguientes procedimientos:

i) Deberá adquirir comprensión y entendimiento de la dinámica y manejo de la información financiera que involucra las áreas de la entidad contratista como son: Contabilidad, tesorería, recursos humanos, servicios de protección técnica, jurídica y en general todas las que involucre la prestación del servicio.

ii) Deberá realizarprocedimientos de revisión analítica que le permitan identificar y conocer la metodología y operación de la entidad contratista.

iii) Deberá identificar los ciclos de operaciones más importantes de la entidad contratista, a nivel de prestación de servicios y a nivel administrativo.

iv) Deberá conocer el sistema de contabilidad que maneja la entidad contratista para poder emitir unconcepto y definir una directriz sobre el manejo que se le están dando a los recursos y fondos propios y por convenios.

v) Deberá comprender el sistema de control interno que desarrolla la entidad contratista, procedimientos, ciclos, personal involucrado y el producto final, efectividad de los controles bajo el ambiente SIC (sistema de información computarizada).

vi) Deberá aplicarprocedimientos de auditoría en base al conocimiento previo, pruebas de materialidad, confirmación de saldos, muestreo estadístico y las que considere pertinente para la consecución del trabajo de auditoría.

II. Etapa de Ejecución:

El responsable de la supervisión financiera deberá aplicar los procedimientos establecidos en el procedimiento de auditoría y desarrollar completamente los hallazgossignificativos relacionados con las áreas y componentes considerados como críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que motivaron cada desviación o problema identificado.

Todos los hallazgos desarrollados por el responsable de la supervisión financiera, estarán sustentados en papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competenteque respalda la opinión y el informe.

Es de fundamental importancia que el responsable de la supervisión financiera mantenga una comunicación continua y constante con los funcionarios y empleados responsables durante el examen, con el propósito de mantenerles informados sobre las desviaciones detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los justificativos o se tomen las accionescorrectivas pertinentes. Adicionalmente, deberá realizar los siguientes procedimientos:

i) Deberá realizar retroalimentación de la estructura organizacional, administrativa, financiera, de servicios, social y talento humano para enfocar su auditoria al alcance que está determinado en el cumplimiento de los contratos suscritos.

ii) Deberá diseñar procedimientos específicos para larealización de pruebas de controles, sustantivas, de procedimientos analíticos sustantivos detectados en la entidad contratista supervisada.

iii) Deberá desarrollar y comunicar los hallazgos que identifique en el desarrollo de su labor de supervisión y auditoria.

III. Informe de Auditoría:

El responsable de la supervisión financiera deberá comunicar los resultados del proceso de...