procedimiento de auditoria

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

HECHO POR
REVISADO POR
OBSERVACIONES
1. obtener una relación de los documentos y cuentas por cobrar a clientes, clasificados por antigüedad o fecha en que se vaya aconfirmar los saldos. comparar el total contra la balanza de saldos.
2. verificar que las clasificaciones por antigüedad o sean correctas. investigar si las facturas recientes están siendo pagadascon anterioridad a otras más antiguas.
3. verificar que los nombres de los clientes que aparecen en la relación concuerdan con los registros auxiliares.
4. en el caso de los documentos por cobrar,ver que la relación muestre: cedente, fecha del documento, fecha de vencimiento, tipo de interés, valor nominal, saldo de los documentos (en caso de pagos parciales), intereses por cobrar o cobradospor anticipo a la fecha de cierre. verificar el manejo contable.
5. cotejar contra la relación todos los documentos no se hace exactamente a la fecha de la relación, conciliar el resultado del arqueocon saldo de la cuenta de mayor.
6. seleccionar las cuentas y documentos que vayan a ser confirmados y llevar a cabo el siguiente trabajo:
a) solicitar a la entidad que prepare estados de cuenta detodos los saldos que hayan sido seleccionados, para adjuntarlos a las solicitudes de confirmaciones.
b) requerir a la entidad que elabore las solicitudes de confirmación.
c) revisar que los saldosque muestran las confirmaciones coincidían con el análisis y que los nombres, domicilios y datos generales del cliente, estén de acuerdo con los registros de crédito y cobranzas.
d) enviar lassolicitudes de confirmación, controlar las fechas de envió.
e) aproximadamente dos semanas después, de enviar la segunda solicitud.

7. considerar la posibilidad de solicitar confirmación de aquellascuentas que estén siendo manejadas por abogados, y de cuentas importantes que hayan sido canceladas contra la reserva para las cuentas incobrables durante el año, o en años anteriores cuando estas sean...