Procedimiento factoring

1. OBJETIVO

Este documento establece el procedimiento que se debe desarrollar para llevar a
cabo operaciones de Factoring con instrumentos de pago.

2. ALCANCE
Este procedimiento es aplicado por los funcionarios que participan en la operación
de Factoring: Gerencia General, Contador

3. RESPONSABILIDADES
. Contador

4. DOCUMENTOS APLICABLES
• Nómina de documentos enviados aFactoring
• Colilla de Depósito y preliquidación
• Liquidación de la operación

5. TERMINOLOGÍA

5.1. OPERACIÓN DE FACTORING.

Corresponde a una operación financiera en la cual una empresa obtiene recursos
Financieros líquidos antes de la fecha de vencimiento del documento, entregando
para tal efecto a una entidad financiera denominada Factoring, documentos, tales
como cheques a fecha y/oletras de cambio, para que éste proceda a ejecutar la
acción de cobranza.

5.2 TASA DE DESCUENTO DE LA OPERACIÓN:

Corresponde a la tasa de costo de oportunidad con la cual el Factoring trae al
presente los valores de los documentos operados.

6. EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

6.1. COMPUTADOR CON SOFTWARE
6.2. IMPRESORA

7. ACTIVIDADES DEL PROCEDIMIENTO

Las actividades descritas acontinuación especifican el método que se debe seguir
en la operación factoring:
Lo ideal es que la operación se inicie cuando la empresa envía los documentos a
factoring y no cuando la operación ya ha sido materializada, es decir el factoring ha
depositado en nuestra cuenta corriente el contravalor de la operación.
En la fecha en que se cursa la operación, el factoring anticipa a la empresa unacantidad determinada en función del plazo, monto del documento y tasa de interés
pactada.
De acuerdo a la percepción que tenga el factoring del riesgo de empresa, éste
retiene un porcentaje del documento, la norma es retener un 10% de la operación,
con ello el factoring se resguarda que recuperará sus gastos de operación y el
interés correspondiente al período.
Si el documento es cancelado alvencimiento, el factoring procede a confeccionar la
liquidación de la operación, calculando los intereses y los gastos operacionales
definitivos.
• Si la suma de ambos conceptos equivale exactamente al valor retenido, la
empresa sólo debe tomar nota de la operación.
• Si la suma de ambos conceptos es menor al valor retenido, la empresa
deberá cancelar la diferencia para cerrar la operación.
•Si la suma de ambos conceptos es mayor al valor retenido, el factoring
cancelará la diferencia a la empresa para cerrar la operación.
. Si el documento es protestado al vencimiento, el factoring informa a la empresa para que ésta remita un cheque al día para cancelar el valor anticipado y
confeccionar la liquidación de cierre de operación o bien reemplace el documento
protestado por undocumento de valor aproximado, en cuyo caso la operación se
mantiene abierta hasta el nuevo vencimiento.

En la contabilidad de la empresa, este conjunto de operaciones deberán ser
registradas en forma cronológica y de acuerdo a las etapas del proceso de factoring,
de forma que la empresa en todo momento tenga el control del estado en que se
encuentra cada documento.
A continuación de establece elprocedimiento de carácter obligatorio para todas las
operaciones de factoring, con indicación de las cuentas contables involucradas.
Se debe abrir cuenta control “documentos en factoring” y subcuentas “documentos en …….” correspondiente al nombre de cada institución financiera.
El análisis paramétrico será el siguiente:
• R.U.T.
• Tipo de documento (cheque, letra de cambio, etc.)
• Númerode documento
• Vencimiento

CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

Asiento 1
• Tipo de operación : Envío de documentos a factoring
• Documentación sustentante : Relación preparada por finanzas en el que
constan los documentos enviados a factoring, debidamente autorizada,
previamente finanzas ha preparado la relación como resultado de análisis
entre los documentos físicos y la correspondiente...