Procedimiento Tributario

2. Justificación:

La dinámica del derecho tributario por la cantidad de reformas tributarias y decretos reglamentarios, así como la gran cantidad de doctrina por parte de las altas cortes y los diferentes conceptos de la Administración de impuestos, hacen necesaria dentro de la formación del tecnólogo en contabilidad y tributaria basada en competencias, que se brinden los elementosnecesarios para una correcta administración del tema impositivo, mediante la aprehensión de conceptos y la construcción del criterio profesional que en esta materia debe tener el estudiante. Esto le permite hacer parte del equipo directivo de las empresas que generen valor mediante la aplicación de estrategia y planeación tributaria, y asegurar gestión mediante la minimización de riesgostributarios.

Además, es preciso actuar bajo los principios de legalidad que impone el orden constitucional vigente, para evitar incurrir en el gravoso sistema sancionatorio, y aplicar los instrumentos de defensa cuando dentro de un proceso fiscalización de la Administración, se presente por parte ésta una acción de determinación que implique modificar la situación tributaria particular delcontribuyente.


3. Objetivo de la Asignatura:

Estudiar, conocer y aplicar las normas tributarias, que le permitan al futuro tecnólogo, prestar una asesoría integral y eficaz en esta materia, y en particular, en lo concerniente al proceso administrativo tributario.


4. Descripción de contenido y calendario:

1. Nociones Generales

4. 1.1 Introducción. 3 horas

- Conceptos y análisis de:impuesto, tasa, contribución, y parafiscalidad.
- Fundamento constitucional de los impuestos
- Elementos de la Obligación Tributaria
- Las ramas del poder público y su incidencia en las normas tributarias
- Estructura del sistema impositivo en Colombia.
- Paralelo entre derecho tributario sustancial y derecho tributario procedimental
- Características principales del derecho tributario-


2. La función administrativa en materia tributaria. 2 horas.

- Las funciones del Estado
- Estructura de la administración de impuestos y aduanas nacionales DIAN.
- Formación del acto administrativo
- Elementos de los actos administrativos
- Efectos jurídicos de los actos administrativos
- Procedimiento Administrativo tributario
- Control de los actos administrativos- Control por vía administrativa
- Control por vía judicial
- Efectos de las sentencias de las altas cortes en materia de impuestos.
- Firmeza de los actos administrativos.

1. Ley procesal tributaria en el tiempo. 3 horas.
- Trámite de la ley.
- Orden de prelación de la ley
- Hermeneutica jurídica aplicada en materia de impuestos
- Reglas generales sobre vigencia yaplicación de la ley
- La vigencia de la ley
- Derogatoria de la ley
- Aplicación de la ley tributaria en el tiempo

2. Capacidad y representación. 2 horas


Capacidad.

- Representación y mandato
- Agencia oficiosa
- Presentación de escritos ante la Administración.
- Notificación: forma de comunicación de los actos administrativos.


3. Deberes y obligaciones formales. 6horas.

- Obligaciones de dar, hacer, no hacer y permitir o tolerar.
- Obligados a cumplir deberes formales.
- Deberes de los representantes, apoderados y mandatarios especiales.
- Responsabilidad subsidiaria y solidaria.
- Declaraciones tributarias
- Concepto de residencia y domicilio.
- Características básicas de las declaraciones
- Declaraciones que se dan por no presentadas.- Corrección de las declaraciones.
- Firmeza de las declaraciones.

4. Otros deberes formales de los sujetos pasivos de las obligaciones tributarias y de terceros. 2 horas.

- Obligaciones de informar dirección, inscripción en el RUT, RNV, RNE, entre otros.
- Obligados a facturar.
- Deberes y obligaciones de información.


5. Régimen Sancionatorio. 12 horas.

- Intereses...