Procedimientos contables

Manual de Procedimientos Contables

Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA)
Nombre: Manual de Procedimientos Contables Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1 Página: 2 de 25

Índice

Contenido

Página

Introducción ......................................................................................................................3 Codificación de cuentas....................................................................................................4 Cálculo de la depreciación y amortización .......................................................................7 Ejecución del ciclo contable ...........................................................................................12 Ejecución presupuestaria................................................................................................14 Conciliaciones bancarias .................................................................................................17 Estados financieros .........................................................................................................19 Liquidación de retenciones.............................................................................................24 Ajustes y reclasificaciones ..............................................................................................27 Nómina............................................................................................................................30 Custodia de informaciones..............................................................................................32

Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA)
Nombre: Manual de Procedimientos Contables Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1 Página: 3 de 25

Manual de Procedimientos Contables Introducción
La Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, realiza frecuentemente una serie de actividades
financieras que ameritan ser controladas, codificadas yregistradas para posteriormente efectuar la rendición de cuentas.

En ese sentido, desde sus inicios, la entidad ha venido desarrollando una serie de instrumentos
dirigidos a eficientizar la acción del recurso humano responsable de efectuar las labores financieras, administrativas y de registros contables, cuya finalidad esta orientada a lograr un alto grado de eficacia en el control de las operaciones.De ahí que, instrumentos como los procedimientos para codificar cuentas, efectuar el ciclo contable,
realizar ajustes, estructurar los estados financieros, entre otros, constituyen la base fundamental para que el personal del Departamento de Contabilidad de la Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, lleve a cabo su labor de manera consistente, oportuna y razonable.

Ing. IgnacioDitren Director General

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Nombre: Manual de Procedimientos Contables Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1 Página: 4 de 25

Procedimientos para la codificación de cuentas
El ciclo contable esta compuesto por una serie de pasos que el personal del departamento de contabilidad de una entidad llevará a cabo, con el propósito de cumplircon la responsabilidad de validar informaciones, registrarlas en los diferentes libros y posteriormente presentar de forma resumida los estados financieros básicos o secundarios requeridos tanto por la gerencia como por los entes externos facultados para ello. Para lograr lo antes expuesto, el departamento de contabilidad de la Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, codificará lastransacciones llevadas a cabo durante su proceso operativo, conforme el presente procedimiento.

Objetivo
Lograr que todas las transacciones ejecutadas por la Oficina Metropolitana de Servicio de Autobuses, sean codificadas previo a su registro, aplicando para ello los instrumentos de control requeridos.

Área responsable de la aplicación
Departamento de Contabilidad.

Cuando se codifica una...