Procedimientos de auditoria
Páginas: 7 (1624 palabras)
Publicado: 29 de abril de 2011
Boletín 5010
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1.4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de Investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos Y Circunstancias relativas a los estados financieros sujetos e examen, Mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para
Fundamentar su opinión.
Debido a que generalmenteel auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos mediante varias técnicas de aplicación simultánea o sucesiva.
Naturaleza de los procedimientos de auditoría.
Los diferentes sistemas de organización, control, contabilidad y en general los detalles de operación de los negocios, hacen,imposible establecer sistemas rígidos de prueba para el examen de los estados financieros. Par esta razón el auditor deberá, aplicando su criterio profesional, decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría o conjunto de ellos, serán aplicables en cada caso para obtener la certeza que fundamente su opinión objetiva y profesional. Extensión o alcance de los procedimientos de auditoría.
Dadoque las operaciones de las empresas son repetitivas y forman cantidades numerosas de operaciones Individua, les, generalmente no es posible realizar un examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una partida global. Por esa razón, cuando se llenan los requisitos de multiplicidad de partidas y similitud entre ellas, se recurre al procedimiento de examinar una muestrarepresentativa de las transacciones individuales, para derivar del resultado del examen de tal muestra, una opinión general sobre la partida global. Este procedimiento, no es exclusivo de la auditoria, sino que tiene aplicación en muchas otras disciplinas. En el campo de la auditoria se le conoce con el nombre de pruebas selectivas.
La relación de las transacciones examinadas del total que forman el,universo, es lo que se conoce como extensión o alcance de los procedimientos de auditoría y su determinación, es uno de los elementos más importantes en planeación y ejecución de la auditoría
Oportunidad de los procedimientos de auditoría.
La época en que los procedimientos de auditoría se van a aplicar se le llama oportunidad.
No es Indispensable y a veces no es conveniente, realizar losprocedimientos de auditoría relativos al examen de los estados financieros, a la fecha del examen de los estados financieros. Algunos procedimientos de auditoría son más útiles y se aplican mejor en una fecha anterior o posterior.
1.4.1. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditor encontrara confianza sobre elsistema para determinar si están siendo aplicados en la forma establecida.
El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo.
Tipo de Transacción: Verificar la entrada del efectivo:
A. El objetivo es determinar si los controles establecidosoperan según lo planeado y observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el proceso de recibo de efectivo.
B. Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de caja general y las cajas menores, para determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo y que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas conanterioridad.
C. Realización de entrevistas con el personal de la Compañía para determinar si concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto al efectivo con los determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.
D. Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el proceso de manejo de efectivo pasó por los controles respectivos que...
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1.4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de Investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos Y Circunstancias relativas a los estados financieros sujetos e examen, Mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para
Fundamentar su opinión.
Debido a que generalmenteel auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos mediante varias técnicas de aplicación simultánea o sucesiva.
Naturaleza de los procedimientos de auditoría.
Los diferentes sistemas de organización, control, contabilidad y en general los detalles de operación de los negocios, hacen,imposible establecer sistemas rígidos de prueba para el examen de los estados financieros. Par esta razón el auditor deberá, aplicando su criterio profesional, decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría o conjunto de ellos, serán aplicables en cada caso para obtener la certeza que fundamente su opinión objetiva y profesional. Extensión o alcance de los procedimientos de auditoría.
Dadoque las operaciones de las empresas son repetitivas y forman cantidades numerosas de operaciones Individua, les, generalmente no es posible realizar un examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una partida global. Por esa razón, cuando se llenan los requisitos de multiplicidad de partidas y similitud entre ellas, se recurre al procedimiento de examinar una muestrarepresentativa de las transacciones individuales, para derivar del resultado del examen de tal muestra, una opinión general sobre la partida global. Este procedimiento, no es exclusivo de la auditoria, sino que tiene aplicación en muchas otras disciplinas. En el campo de la auditoria se le conoce con el nombre de pruebas selectivas.
La relación de las transacciones examinadas del total que forman el,universo, es lo que se conoce como extensión o alcance de los procedimientos de auditoría y su determinación, es uno de los elementos más importantes en planeación y ejecución de la auditoría
Oportunidad de los procedimientos de auditoría.
La época en que los procedimientos de auditoría se van a aplicar se le llama oportunidad.
No es Indispensable y a veces no es conveniente, realizar losprocedimientos de auditoría relativos al examen de los estados financieros, a la fecha del examen de los estados financieros. Algunos procedimientos de auditoría son más útiles y se aplican mejor en una fecha anterior o posterior.
1.4.1. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditor encontrara confianza sobre elsistema para determinar si están siendo aplicados en la forma establecida.
El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo.
Tipo de Transacción: Verificar la entrada del efectivo:
A. El objetivo es determinar si los controles establecidosoperan según lo planeado y observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el proceso de recibo de efectivo.
B. Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de caja general y las cajas menores, para determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo y que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas conanterioridad.
C. Realización de entrevistas con el personal de la Compañía para determinar si concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto al efectivo con los determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.
D. Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el proceso de manejo de efectivo pasó por los controles respectivos que...
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